退货时的会计分录如何做?
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1.如果是销售退回,做:
借:主营业务收入
贷:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
2.如果是进货退出,做:
借:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品
借:主营业务收入
贷:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
2.如果是进货退出,做:
借:银行存款/现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品
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会计分录是什么?会计分录怎么做?
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这样冲减是错误的!
正确的应该是冲红字。
借:应收账款
1000(红字或-1000)
贷:主营业务
1000(红字或-1000)
如果你开的是增值税专用发票,你3月份开的已做账了,现在5月份了,你就先要到国税去申请允许开具红字发票,然后再根据开的负数发票做分录。
假设你开的是含税的:
借:应收账款
-1000(或红字1000)
贷:主营业务
-854.70(或红字854.70)
应交税金-销项
-145.30(或红字145.30)
正确的应该是冲红字。
借:应收账款
1000(红字或-1000)
贷:主营业务
1000(红字或-1000)
如果你开的是增值税专用发票,你3月份开的已做账了,现在5月份了,你就先要到国税去申请允许开具红字发票,然后再根据开的负数发票做分录。
假设你开的是含税的:
借:应收账款
-1000(或红字1000)
贷:主营业务
-854.70(或红字854.70)
应交税金-销项
-145.30(或红字145.30)
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如果是你退货给客户:将进货时的分录用红字冲销 ;
如果是你的客户退货给你:就做红字销售发票,再把你结转的销售成本冲回来。
如果是你的客户退货给你:就做红字销售发票,再把你结转的销售成本冲回来。
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借:主营业务收入
应脚税金-应交增值税(进项税额)
贷:应收账款/银行存款
应脚税金-应交增值税(进项税额)
贷:应收账款/银行存款
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