小规模纳税人增值税申报负数发票怎么申报？
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一、如果是一般纳税人，由于相关数据是自动审核，故增值税纳税申报表附列资料（表一）中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。
二、如果是小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。
三、增值税申报表附表一中有普通发票销售额和普通发票销项税栏目，应分别填：
一般纳税人开具的普通增值税发票后，填报增值税申报表时，也需将价税分离来填报；开具的如果是机打通用普通发票，进行价税分离计算即为：不含价=含税价/（1+适用税率），填增值税申报表时也要价税分离填写。
咨询记录 · 回答于2022-04-17
小规模纳税人增值税申报负数发票怎么申报？
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一、如果是一般纳税人，由于相关数据是自动审核，故增值税纳税申报表附列资料（表一）中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。二、如果是小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。三、增值税申报表附表一中有普通发票销售额和普通发票销项税栏目，应分别填：一般纳税人开具的普通增值税发票后，填报增值税申报表时，也需将价税分离来填报；开具的如果是机打通用普通发票，进行价税分离计算即为：不含价=含税价/（1+适用税率），填增值税申报表时也要价税分离填写。
小规模纳税人增值税申报，计税收入是负数，需要去办税大厅申报，税款一般是不退，用以后期间的应交税款抵顶。小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。
1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
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