Question

交当月增值税的会计分录怎么做

Answer 1

问：交当月增值税的会计分录怎么做

答：缴纳是当月的增值税借：应交税费--应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳上个月的增值税，期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借：应交税费--应交增值税（已交税金）贷：银行存款一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。想了解更多有关知识内容，及时关注东奥会计在线频道，查看以下文章：代扣代交增值税会计分录是什么

答：“计算本月应交增值税的会计分录: 1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。 (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交...”

答：计算本月应交增值税的会计分录：1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。