Question

第四季度多计了费用,年度汇算企业所得得税时如何处理?

Answer 1

问：第四季度多计了费用,年度汇算企业所得得税时如何处理?

答：您好，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。您可参考以下方法调账

答：多计费用的调账处理方法：借：以前年度损益调整--补缴所得税贷：应交税费--应交所得借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整--补缴所得税两种处理方法:一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.借:应交税费--应来交企业所得税贷:管理费用借:应交税费--应交增值税(未交增值税)贷:应交税费--应交企业所得税(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:借:应交税费--应交增值税(转出自未交增值税)贷:应交税费--未交增值税.(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

答：(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借：应交税费--应交增值税(已交税费)贷：银行存款