A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使 用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规
定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧
法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列
折旧，净残值为零。2012年12月31日， 企业估计该项固定资产的可收回
金额为570万元。要求:计算该资产2012年12月31日的账面价值、计税
基础，形成的暂时性差异。
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你好，亲亲，根据年限平均法计算的折旧率为：1/10 = 10%每年折旧额 = 资产原价 × 折旧率 = 750万 × 10% = 75万根据双倍余额递减法，该固定资产的折旧率为：采用加速折旧法计提折旧的倍数 × 年限平均法计算的折旧率 = 2 × 10% = 20%第一年折旧额 = 资产原价 × 折旧率 = 750万 × 20% = 150万
咨询记录 · 回答于2023-06-10
基础，形成的暂时性差异。
A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规
定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧
法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列
折旧，净残值为零。2012年12月31日， 企业估计该项固定资产的可收回
金额为570万元。要求:计算该资产2012年12月31日的账面价值、计税
A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
基础，形成的暂时性差异。
金额为570万元。要求:计算该资产2012年12月31日的账面价值、计税
折旧，净残值为零。2012年12月31日， 企业估计该项固定资产的可收回
B企业2012年12月计入成本费用的职工工资总额为1750万元，至2012年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的1750万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为1500万元。要求:计算该项负债2012年12月31日的账面价值、计税基础，形成的暂时性差异。
定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧
3. C企业2012年12月计入成本费用的职工工资总额为3600万元，至2012年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的3600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2800万元。要求:计算该项负债2012年12月31日的账面价值、计税基础，形成的暂时性差异。
A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
老师，三道题都是核算题
商业实质的判断条件
折旧，净残值为零。2012年12月31日， 企业估计该项固定资产的可收回
5.负债账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值大于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。(2分) 判断题债。(2分)
1.企业用外币购买并计价的原材料在期末 按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折 算的人民币金额之间的差额计入当期财务费 用。 (2分) 判断题
用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规
A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
基础，形成的暂时性差异。
金额为570万元。要求:计算该资产2012年12月31日的账面价值、计税
折旧，净残值为零。2012年12月31日， 企业估计该项固定资产的可收回
法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列
定该类(由于技术进步、产品更新换代较快的)固定资产采用加速折旧
用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规
A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
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金额为570万元。要求:计算该资产2012年12月31日的账面价值、计税
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法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列
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法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列
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用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规
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A企业于2010年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使
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