Question

投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式，涉及到递延所得税怎么处理？

Answer 1

问：投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式，涉及到递延所得税怎么处理？

答：亲下午好！我这边正在为您查询，请稍等片刻，我这边马上回复您~

答：亲下午好哦，很高兴为您解答！投资性房地产计量由成本模式转化为公允价值模式，计税基础：以历史成本为基础确定（按照历史成本该提折旧继续 提折旧）

答：账面价值：按期末公允价值计量。即：本题计税基础=历史成本-折旧=3940-468=3472账面价值=期末公允价值=4472

答：账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。一般计税基础都虽历史成本，改为公允价值模式计量，变化的只有账面价值。

答：在税法中不承认投资性房地产的公允价值，税法只承认账面价值，所以当公允价值高于账面价值的时候就会产生递延所得税资产。而会计上转换成公允模式以后就不计提折旧了，二税法中还要对固定资产计提折旧，所以就会产生递延所得税负债。

答：税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值，在税法中不认其公允价值，成本法下，计税会计没有差异，但是转了公允价值计量，投资性房地产的价值是以公允价值计量的，

答：报表反应的也是公允价值，计税基础还是按照成本模式的，两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债。投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式，应当作为会计政策变更处理，需要把变更时的公允价值与账面价值的差额调整留存收益。

答：希望以上回答对您有所帮助~ 如果您对我的回答满意的话，麻烦给个赞哦~