Question

小规模纳税人企业所得税税率是多少

Answer 1

小规模纳税人的税率是：
1、小规模纳税人的增值税征收率3％。
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25％。
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
企业所得税计算不是按营业收入的25％收，而是按利润（应税所得额）25％征收。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税＝收入总额＊税务核定的应税所得率＊所得税税率；
应税所得率各地各行业不同在5％至15之间；
3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税＝利润总额＊所得税税率。
一、企业所得税计提计算方法
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计提。
借：所得税费用。
贷：应交税费－－应交企业所得税。
2、按季缴纳所得税。
借：应交税费－－应交企业所得税。
贷：银行存款。
3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额－已预缴税额）。
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费－－应交企业所得税。
4、缴纳税款。
借：应交税费－－应交企业所得税。
贷：银行存款。
5、补缴税款损益调整。
借：利润分配－未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额。
借：应交税费－应交企业所得税。
贷：以前年度损益调。
7、留抵损益调整。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配－未分配利润。