Question

上年预提费用多提了所得税汇算清缴时会计科目怎么做

Answer 1

问：上年预提费用多提了所得税汇算清缴时会计科目怎么做

答：如果上年预提费用多提了所得税，导致今年结转的费用少了，那么可以在当期做出调整，把多提的预提费用转回本年度应确认的费用，并计提所应计的所得税。具体操作如下：1. 首先需要计算上年预提费用多计并确认的所得税金额。2. 新增一个会计科目，例如“上年预提费用转回”。3. 在会计科目借方记上年预提费用转回，相应地，在本年度应确认的费用科目贷方记上。4. 在本年度应纳税所得额科目借方计提所应计的所得税，相应地，在普通应交税费科目贷方记上。5. 最后，在所得税减免款科目贷方记上当期所得税的减免款。需要注意的是，在前期多提预提费用时就要严格控制，避免出现重大偏差。如果出现偏差，需要及时进行调整和纠正。

问：不通过以前年度损益调整科目吗？ 我做的是借预提费用81400 贷 以前年度损益调整81400 然后借 本年利润 81400 贷 以前年度损益调整 81400 最后计提所得税金

答：亲根据你的描述，你的做法是正确的。通过借预提费用科目，把当期的费用预提入账，然后通过以前年度损益调整科目，将上一期未计提的费用补记到往期损益中，最后通过借本年利润和贷以前年度损益调整科目来转移已计提的费用到本年度的损益中，这是一种常用的做法。而计提所得税金的账务处理也需要根据公司的财务会计核算制度和相关税收法规来进行处理。

问：正确就可以 我想先调整账 然后做年度企业所得税申报 那用了年度损益科目在年度申报表这有关键的地方吗

答：亲，是的，正确地调整账务后，在年度企业所得税申报表中使用正确的损益科目非常关键。根据国家税务总局的规定，企业所得税纳税申报表中的所得核算一项需要填写企业当年实现的收入、成本和费用等，其中费用科目需按照会计准则进行分类，并符合税收法规的相关规定。如果在企业所得税纳税申报表中填报了不符合规定的损益科目，可能会导致税务部门对企业进行税收调查、处罚等问题，因此，正确使用年度损益科目是非常重要的。建议在做年度企业所得税申报前，仔细了解国家税务总局的相关规定，并按照规定填报纳税申报表。

问：好像不对呢 我调完后应该是 是调增上年利润 但是本年利润的借方代表是成本增加啊 现在成了利润减少了成本增加了这样不对了啊

答：亲非常抱歉，之前的回答有误。根据你的描述，如果调整会计科目为借：本年利润，贷：上年利润，则意味着要将本年度的利润转移至上年度，相应地减少本年度利润，因此成本的借方应为本年度成本，而不是上年度成本。所以，应该调整会计科目为借：本年成本，贷：本年利润。这将导致本年度成本的增加和本年度利润的减少，且不会影响上年度的利润。再次对之前的回答造成的困扰深感抱歉。

问：没事儿 我想再问下 如果年报时调整白条的费用票子时 调高所得税 那账上的会计科目还用调整吗 财务报表上的利润会和税务所得税年报报表里那个各年度亏损或盈利数会不一致吗

答：如果在年报时调整白条的费用票子来增加所得税支出，则会反映在财务报表中相应的会计科目上。这些科目可能包括所得税费用科目以及与白条相关的费用和收入科目。如果所得税费用上升，则净利润会下降。因此，在财务报表中，调整后的净利润将反映这一增加的税费用。如果税务所得税年报报表中记录的亏损或盈利数和财务报表中的净利润数不一致，那么需要仔细核查这种差异的原因。差异可能是由于会计处理差异、调整条目数量等原因引起的。如果差异很大，则需要进一步调查问题的根本原因，并可能需要修改报表以反映实际情况。