Question

小规模纳税人减免的增值税在企业所得税季报表中体现吗

Answer 1

问：小规模纳税人减免的增值税在企业所得税季报表中体现吗

答：**标题：小规模纳税人增值税优惠的注意事项** 亲爱的朋友，您好！ 根据我了解到的信息，小规模纳税人是可以享受增值税的免征或减征政策的。但有一点需要注意，这部分增值税优惠并不需要体现在企业所得税季报表中。 企业所得税是根据企业的应纳所得额来计算纳税的，而增值税优惠是针对增值税的减免或免征，这两者并不直接相关。 在享受增值税优惠期间，企业需要妥善保存相关的减免税证明和账务记录。当企业进行企业所得税年度纳税申报时，需要将符合条件的增值税减免或免征的销售额计算在“其他应税项目”中，并在“应纳所得税额”计算基础上对应减征应纳税额，最终确定应纳所得税额。 另外，需要提醒您的是，企业所得税季报表和企业所得税年度纳税申报表是不同的报表，小规模纳税人在企业所得税季报表中并不需要体现增值税优惠。 希望以上信息能对您有所启发和帮助。如果您还有其他问题或疑虑，欢迎随时向我咨询。

问：小规模纳税人减免的增值税不在季度所得税申报表中体现，但是会在所得税年报中的营业外收入中体现；在利润表中的营业外收入栏中体现。是这样的吗？谢谢！

答：**是这样的。** 按照规定，小规模纳税人的增值税免征，会在企业所得税的年度纳税申报表中的“本年应纳税所得额”栏中体现，而不会在季度所得税申报表中体现。 这是因为小规模纳税人所缴纳的增值税属于销项税，不能抵扣进项税，也就是不能抵扣成本。因此，增值税免征额度的实际效果是减少了企业的成本，提高了企业的利润。 这部分免征的增值税，在利润表中会体现为营业外收入，而不会体现为主营业务收入或其他业务收入。 总之，对于小规模纳税人，减免的增值税不会在季度所得税申报表中体现，却会在企业所得税的年度纳税申报表中的“本年应纳税所得额”栏中体现，并体现在利润表的营业外收入栏中。这些信息的披露有助于税务机关进行准确的企业所得税核定和财务分析。