Question

会计分录的会计科目错了,已经做成会计凭证怎么办

Answer 1

问：会计分录的会计科目错了,已经做成会计凭证怎么办

答：您好，根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后发现记账凭证错误的，对于科目错误而金额并未错的记账凭证，首先用红字填写一张记账凭证，用于冲销原来错误记账凭证，其摘要为“注销××年×月×日×号凭证”，其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证，其摘要为“订正××年×月×日×号凭证”等。记账凭证发生差错，应当按如下要求处理：（1）填制时发生错误的：应当重新填制。（2）已经登记入账的记账凭证，科目使用错误，在当年内发现：用红字填写一张与原来内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销x月x日x号凭证”；同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正x月x日x号凭证”。（3）已经登记入账的记账凭证，科目使用没有错误，只是金额错误，在当年内发现：将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字补充登记；调减金额用红字冲销。（4）发现以前年度记账凭证有错误：应当用蓝字填制一张更正的记账凭证予以更正。