Question

递延所得税资产和负债怎么理解

Answer 1

问：递延所得税资产和负债怎么理解

答：亲，您好！老师这边对“递延所得税资产和负债”的理解是： 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的。可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的。对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如，会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础。如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。