Question

额外补交增值税,会计怎么做账

Answer 1

问：额外补交增值税,会计怎么做账

答：如果您需要额外补交增值税，会计可以按照以下步骤进行账务处理：1. 确定额外补交的增值税金额：首先，您需要确定需要额外补交的增值税金额。这可能是由于之前的申报错误或遗漏导致的。2. 更新会计记录：会计需要更新财务记录以反映额外补交的增值税。这包括更新会计科目和账户余额。3. 编制增值税补交凭证：会计需要编制一份增值税补交凭证，详细说明补交的金额、原因和日期。凭证应包括借方和贷方科目，确保会计方程平衡。4. 调整纳税申报表：会计需要相应地调整纳税申报表，将额外补交的增值税金额纳入报表中。这样可以确保纳税申报的准确性。5. 缴纳额外补交的增值税：根据当地税务部门的规定，会计需要将额外补交的增值税金额及时缴纳给税务部门。确保按时缴纳可以避免罚款或利息的产生。请注意，以上步骤仅为一般指导，具体操作可能因地区和具体情况而有所不同。

问：我单位小企业会计准则最近税局要求我们自查因为折扣没有体现发票视同销售吧补交了增值税 但是明目其实不是很清晰 她也没叫我补交所得税 所以现在补交的这部分增值税我怎么做账呢？ 既不能增加收入确认销项也不是进项税转出进费用 于是我单独设了一个科目应交税费-增值税补税调整 把这部分直接计入到借方贷记银行存款 但是这样还是会导致资产负债表应交税费是个负数 请问老师怎么做呢？

问：我能进费用吗 具体会计分录怎么做

答：根据您的描述，您补交的增值税金额无法确认为销项或进项税，因此您单独设立一个科目"应交税费-增值税补税调整"是一个合理的做法。然而，这可能导致资产负债表上的应交税费显示为负数。为了解决这个问题，您可以考虑以下两种方法之一：调整其他应交税费科目：您可以将"应交税费-增值税补税调整"科目的借方金额与其他应交税费科目的贷方金额相抵消，以确保资产负债表上的应交税费总额为零。这样，您可以将增值税补税金额纳入到其他应交税费科目中，而不会导致负数余额。将增值税补税金额纳入成本或费用：如果您认为增值税补税金额与特定的成本或费用相关，您可以将该金额纳入到相应的成本或费用科目中。这样，您可以将增值税补税金额作为成本或费用进行核算，而不会影响应交税费科目的余额。

答：根据您的描述，您可以按照以下步骤进行会计处理和分录：1. 创建一个新的科目：应交税费-增值税补税调整。2. 根据您补交的增值税金额，假设为X元，进行以下分录： 借：应交税费-增值税补税调整 X元 贷：银行存款 X元3. 这样做的目的是将补交的增值税金额直接计入借方，以调整应交税费科目的余额，并通过贷方记录银行存款的减少。4. 在资产负债表中，应交税费科目将显示为负数，表示您补交的增值税金额。请注意，这只是一种处理方式，具体的会计处理可能会因公司情况而有所不同。

问：您说的与其他应交税费的贷方科目相抵消是与哪个科目呢 还有像我这种正常就是折扣了发票没体现折扣 按照税局要求正常会计分录怎么做呢

答：与其他应交税费相抵消的科目通常是"应交税费抵免"科目。这个科目用于记录已经支付的税费可以抵免其他应交税费的情况。对于您提到的折扣未体现在发票上的情况，按照税局要求，您可以按照以下步骤进行正常的会计分录：1. 假设您购买了一笔货物，原价为1000元，折扣为100元，实际支付金额为900元。2. 首先，您需要根据实际支付金额确定应交税费的基数。假设税率为10%，则应交税费的基数为900元。3. 创建以下会计分录： 借：购买货物（或相关科目） 900元 借：应交税费 90元（900元 × 10%） 贷：应付账款（或相关科目） 1000元 这样，您就正确地记录了购买货物的成本、应交税费和应付账款。

问：我现在就是你上面那么做的 但是资产负债表的应交税费负数会一直在吧 不太好 不想被关注

答：如果您不希望资产负债表的应交税费出现负数，您可以考虑以下两种做法：调整其他应交税费科目：您可以将补交的增值税金额与其他应交税费科目相抵消，以确保应交税费科目不出现负数。具体操作是在其他应交税费科目中借方增加相应金额，同时在应交税费-增值税补税调整科目中贷方相同金额。调整利润表：您可以将补交的增值税金额纳入利润表中，作为费用或成本的一部分。具体操作是在费用或成本科目中借方增加相应金额，同时在应交税费-增值税补税调整科目中贷方相同金额。

问：与其他应交税费相抵消的科目通常是"应交税费抵免"科目。这个科目用于记录已经支付的税费可以抵免其他应交税费的情况。对于您提到的折扣未体现在发票上的情况，按照税局要求，您可以按照以下步骤进行正常的会计分录：1. 假设您购买了一笔货物，原价为1000元，折扣为100元，实际支付金额为900元。2. 首先，您需要根据实际支付金额确定应交税费的基数。假设税率为10%，则应交税费的基数为900元。3. 创建以下会计分录： 借：购买货物（或相关科目） 900元 借：应交税费 90元（900元 × 10%） 贷：应付账款（或相关科目） 1000元 这里我是销售方