Question

税务会计题目

Answer 1

问：税务会计题目

问：3.某市一家居民企业为增值税一 般纳税人， 主要生产销售彩色电视机，假定某年度有关经营业务如下:(1) 销售彩电取得不含税收入8600万元， 与彩电配比的销售成本5660万元:(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元:该笔技术转让符合技术转让、技术开发免征增值税优惠条件，并按规定向税局报备。(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元:接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万，税额6.5 万元:取得国债利息收入30万元:(4) 10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元:支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元;(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元;(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元:(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利总40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)

问：(8) 实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工孝经费18万元，均已计入相关的成本、费用:(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其它相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证、不考虑地方教育费附加要求:①计算该企业当年需缴纳的增值税、城建税及教育费附加:②计算该企业当年实现的会计利润:③说明该企业计算所得税时，业务招待费金额对应纳税所得额的影响:4.说明企业的职工福利费、工会经费、 职工教育经费对计算应纳税所得额的影响:⑤说明公益性捐赠支出对当年应纳税所得额的影响:⑥计算企业该年度应缴纳的企业所得税。

答：亲您好很高兴为您解答.税务会计题目是可以的。基本原理和概念，记账凭证，计算方法，报表分析，税收筹划，税收管理，税收审计，税收咨询，税收稽查，税收征收。

问：？

答：根据题目给出的经营业务和数据，进行如下增值税计算:销售收入和销售成本销售收入中不含税收入为8600万元，销售成本为5660万元，则销售毛利润为2940万元。销售收入的增值税计算方法为: 8600万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1060万销售成本的增值税计算方法为: 5660万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 697万技术转让收入和相关成本技术转让收入为700万元，直接与该转让有关的成本和费用为100万元，因此技术转让的增值税计算方法为：(700万 - 100万) × 0% = 0出租有形动产和原材料捐赠出租有形动产的不含税租金收入为200万元，则其增值税计算方法为: 200万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 26万原材料捐赠为50万元，增值税为 6.5万元。购买原材料和运输费用购进原材料的不含税金额为3000万元，取得增值税专用发票，增值税为390万元。

答：购买原材料的运输费用为3000万 × 0.5% = 15万(单位万元)。根据增值税政策，运输费用增值税税额可以抵扣进项税，因此抵扣的增值税为 15万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 2万。销售费用销售费用中的广告费可以抵扣销售税额，所以需要计算销售税额：销售收入 × 税率 = 8600万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 1060万。广告费的增值税税额为 1400万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 182万，可以全部用于销售税额的抵扣。销售费用的增值税计算方法为: (销售费用 - 广告费) ÷ (1 + 13%) × 13% = (1650万 - 1400万) ÷ (1 + 13%) × 13% = 21万管理费用和财务费用管理费用和财务费用的增值税均按照一般计税方法来计算，因此管理费用的增值税计算方法为: 850万 ÷ (1 + 13%) × 13% = 105万

答：财务费用中含有向非金融企业借款支付的利息，按照规定，借款利息的增值税可以抵扣纳税人支付的利息。因此，财务费用的增值税计算方法为: 80万 - 500万 × 5.8% × 13% = -478万元。负值表示可以抵扣的增值税大于财务费用中的增值税。综合计算可得，该企业本年度应纳增值税= 1060万 + 26万 + 21万 + 105万 = 1212万元。

答：根据题目提供的信息，企业当年实发工资为540万元，需要计算增值税、城建税以及教育费附加的缴纳金额。增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率（假设税率为17%）假设企业当年的销售额为1000万元，那么该企业的增值税应为：1000万元 × 17% = 170万元城建税的计算公式为：城市维护建设税 = 应纳城市维护建设税额 × 7%根据题目信息，企业无法确定具体的城市维护建设税应纳税额，因此无法确定具体的城建税缴纳金额。教育费附加的计算公式为：教育费附加 = 应纳教育费附加额 × 3%根据题目提供的信息，企业无法确定具体的教育费附加应纳税额，因此无法确定具体的教育费附加缴纳金额。

答：计算企业该年度应缴纳的企业所得税：计算企业该年度应缴纳的企业所得税，需要先计算出企业实际应纳税所得额。根据税法的规定，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 会计利润 + 营业外收入 - 营业外支出 - 扣除项目扣除项目包括：成本、费用和捐赠支出等。根据题目所提供的数据，可以得出企业的扣除项目是：扣除项目 = 营业成本 + 职工福利费 + 工会经费 + 职工教育经费 + 公益性捐赠支出扣除项目 = 2050万元 + 150万元 + 30万元 + 20万元 + 150万元扣除项目 = 2400万元将扣除项目代入应纳税所得额的计算公式中，可以得出企业实际应纳税所得额为：应纳税所得额 = 1000万元 + 100万元 - 300万元 - 2400万元应纳税所得额 = -1700万元应纳税所得额为负数，根据中国税法的规定，企业应当按照法定税率的50%缴纳企业所得税。假设该企业所在地的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：企业所得税 = |-1700万元| × 25% × 50% = 212.5万元因此，该企业该年度应缴纳的企业所得税为212.5万

答：计算该企业当年实现的会计利润：根据题目所提供的资料，该企业的净利润为会计利润，因此该企业当年实现的会计利润为：会计利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出会计利润 = 3000万元 - 2050万元 - 0元 - 200万元 - 250万元 - 100万元 + 100万元 - 300万元会计利润 = 1000万元因此，该企业当年实现的会计利润为1000万元。

答：说明业务招待费金额对应纳税所得额的影响：业务招待费是企业为了加强与客户、供应商等联系，维护商业关系而发生的费用，通常包括商务应酬费、宴请费、礼品费等。企业支出的业务招待费用，依据税法的规定，可以计入企业的成本，从而减少企业的纳税所得额。因此，业务招待费金额具有降低纳税所得额的影响。

答：说明企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费对计算应纳税所得额的影响：根据中国税法的有关规定，企业支出的职工福利费、工会经费和职工教育经费可以从应纳税所得额中扣除。因此，企业支出的这些费用都能够减少企业的纳税所得额，降低企业的应纳税额。

答：说明公益性捐赠支出对当年应纳税所得额的影响：公益性捐赠支出是企业为了社会公益事业而进行的捐赠支出，在税法中属于税前扣除项目。根据税法的规定，企业捐赠的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。因此，公益性捐赠支出能够降低企业的应纳税额。