Question

去年会计分录有误怎么改？

1去年银行代扣企业所得税，借记到应交合同印花税了。应该是借记应交企业所得税。金额没有错。
2计提地税的城市建设维护费，贷记到地方教育附加税了。应该是贷记城市建设维护费金额没有错
现在发现怎么更正，求分录

Answer 1

去年会计分录此二项有误不影响利润，只不过税金申报产生税项账面和报表不相符，产生了一多一少。现实说，在所得税汇算清缴会出现以下调整分录。

假设金额

借：应交税费—应交企业所得税200

借：税金及附加—城市维护建设税150

贷：税金及附加税加—合同印花税200

贷：税金及附加—地方教育附加150

借：以前年度损益调整350

贷：利润分配—未分配利润350

借：利润分配—未分配利润350

贷：以前年度损益调整350