Question

会计中的增值税的问题

大侠们，小女子要考会计从业资格考试，有道增值税的题，请教哈各位高手：
1：某涂料厂系增值税一般纳税人，2008年8月份发生下列经济业务：
（1） 购进化工原料一批，取得增值税专用发票，付款100000元，增值税税额17000元; 化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运输发票。
（2） 购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。
（3） 销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。
（4） 没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。
（5） 为粉刷办公科、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。
要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。
（虽然我已经知道了，这道题的答案，但是看不懂啊！！！所以请各位给我详细点的答案解释，O(∩_∩)O谢谢）

Answer 1

1、可抵扣进项税：17 000+（1 950+50）*7%=17 140
这里运费只能按运费与建设基金之和的7%抵扣进项税；

2、不可以抵扣进项税。从2002年起，所有增值税一般纳税人都必须在增值税防伪系统中开具发票。其取得的非防伪系统发票无法认证抵扣进项税；

3、销项税额：150 000*17%=25 500
包装物押金尚未过期，且单独记账核算，不计算销项税额。

4、逾期包装物押金应视为含税收入缴纳增值税：
23 400*17%/（1+17%）=3 400

5、应税产品用于非应税项目，应视同销售，计算销项税额。
20*60*17%=204

故：应交增值税=销项税额-进项税额=25 500+3 400+204-17 140=11 964

Answer 2

这哪是会计证会计基础的题？很明显是初级会计职称经济法中税法的题。

Answer 3

(1)进项：17000+(1950+50)*7%=17140 运费按7%抵扣
（2）进项：850
（3）销项：150000*17%=25500
（4）销项：23400/(1+17%)*17%=3400 没收逾期包装物押金应缴纳增值税
（5）销项：60*20*17%=204 该20桶涂料自产自用，视同销售
应交增值税25500+3400+204-17140-850=11114

Answer 4

晕，2008年还用“非防伪税控”开的发票？？