Question

请问:企业所得税退税后,会计分录如何做?

公司在去年转为一般纳税人的,在年终后申请退税,现在已经退下来了,那现在我应该怎么做呢?是通过"以前年度损益调整"吗?

Answer 1

所得税退回：
先冲减“所得税”科目：
借：应交税金——应交所得税
贷：所得税
同时：增加盈余公积：
借：银行存款
贷：盈余公积
增值税；
因出口退税：
借：银存
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
增值税返还：
借：银行存款
货：补贴收入
教育附加返还：
借：银存
贷：营业外收入。

Answer 2

是所得税退回来还是增值税退回来？
如果是增值税退，
借：银行存款
贷：应缴税金-增值税-出口退税
如果是企业所得税退
借：银行存款
贷：所得税

Answer 3

是的.