银行承兑汇票怎么做分录?
1、办理承兑,分录:
借:其他货币资金-保证金 100万
贷:银行存款 100万
2、以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):
借:预付账款--**公司 200万
贷: 应付票据 200万
3、票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:
借:银行存款 100万+利息
贷:其他货币资金-保证金 100万
财务费用-利息支出 (贷方负值)
支付到期票据:
借:应付票据 200万
贷:银行存款 200万
4、收到货款入库并收到对方单位开具发票:
借:原材料/库存商品 170.94万
应缴增值税-进项税 29.06万
贷:预付账款--**公司 200万
扩展资料:
承兑是一种附属票据行为,它以出票行为的成立为前提,承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效;承兑是汇票付款人做出的,表示其于到期日支付汇票金额的票据行为;
承兑是一种要式法律行为,必须依据票据法的规定作成并交付,才能生效;承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序,持票人只有在付款人作出承兑后,其付款请求权才能得以确定。
商业汇票的承兑银行,必须具备下列条件:
(一)与出票人具有真实的委托付款关系;
(二)具有支付汇票金额的可靠资金;
(三)内部管理完善,经其法人授权的银行审定。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序,对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议。
付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章,见票后定期付款的汇票,应在承兑时记载付款日期。
在实务中,银行承兑汇票的承兑文句(即“承兑”字样)已经印在汇票的正面,如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑,到期日由本行付款”等,无须承兑人另行记载,承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。
银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
付款人承兑商业汇票,不得附有条件。承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
参考资料来源:百度百科-银行承兑汇票
贷方:银行存款-民生银行
给B公司办理承兑汇票 借方:应付账款-某公司300万
贷方:应付票据-银行承兑汇票
借 其他货币资金
贷 银行存款
开出汇票不做分录,登记汇票备查簿。
交出汇票
借 相关科目
贷 应付票据
借:其他货币资金-存入保证金(民生银行)
贷:银行存款(民生银行)
6月9日,从民生银行开出银行承兑汇票金额600万,出票人:A公司,收款人:B公司:
借:应付帐款(B公司)或<预付帐款等等>
贷:应付票据
并做好应付票据备查帐
二.票据到期后:
保证金和利息:借:银行存款(民生银行)
贷:其他货币资金-存入保证金(民生银行)
贷:财务费用(利息收入)
票据:借:应付票据
贷:银行存款(民生银行)
借:活期存款-出票人
贷:汇出汇款
二。承兑(收款人收到款)
借:清算资金往来
贷:活期存款-收款人
三。结清
借:汇出汇款 汇票金额
贷:清算资金往来 实付金额
活期存款-付款人 多余金额