Question

初级会计实务题,急求答案,在线等

甲公司为一般纳税企业,使用增值税率17%,2004年至2007年公司行政管理大楼构建,安装盒使用大型通风制冷设备如下:
(1)2004年初,公司购入大型通风制冷设施所需设备,取得的增值税专用发票注明价款180万元,增值税30.6万元,购入设备时发生运杂费1.2万元,款项均以银行存款支付.
(2)A生产线安装过程中,公司领用本企业生产的,成本为4.18万元,税务机关认定的不含税市场售价为6万元的产品.
(3)计提应计入通风制冷设备成本的,符合资本化条件的长期借款利息5.5万元.
(4)以银行存款向安装施工方支付通风制冷设备安装费26.5万元.
(5)2004年8月1日,通风设备交付使用.
(6)2006年3月10日以银行存款1.5万元支付设备保养费.
(7)甲公司通风设备均按10年,采用直线法计提折旧,预计残值为12万元
要求:编制甲公司通风设备的有关会计分录
计算构建设备的实际成本,编制设备交付使用的会计分录.
编制2006年对通风设备按月计提折旧和支付保养费的会计分录.

Answer 1

【答案】（单位：万元）
（1）借：在建工程 211.8(180+30.6+1.2)
贷：银行存款 211.8
借：在建工程 5.2
贷：库存商品 4.18
应交税费--应交增值税（销项税额） 1.02(6*17%)
借：在建工程 5.5
贷：应付利息 5.5
借：在建工程 26.5
贷：银行存款 26.5

通风制冷设备的实际购建成本=211.8+5.2+5.5+26.5=249（万元）
借：固定资产 249
贷:在建工程 249

（2）通风制冷设备的月折旧额=（249-12）÷（10×12）=1.975（万元）
借：管理费用 1.975
贷：累计折旧 1.975
支付设备保养费
借：管理费用 1.5
贷：银行存款 1.5

Answer 2

数字有点差别：你看一下参考资料的“综合题”
【答案】（单位：万元）
（1）借：在建工程 211.8
贷：银行存款 211.8
借：在建工程 5.2
贷：库存商品 4.18
应交税费--应交增值税（销项税额） 1.02
借：在建工程 5.5
贷：应付利息 5.5
借：在建工程 29.5
贷：银行存款 29.5

（2）通风制冷设备的实际购建成本=211.8+5.2+5.5++29.5=252（万元）
借：固定资产 252
贷:在建工程 252

（3）通风制冷设备的月折旧额=（252-12）÷（10×12）=2（万元）
借：管理费用 2
贷：累计折旧 2
借：管理费用 1.2
贷：银行存款 1.2

（4）2007年末通风制冷设备的累计折旧=40×2=80（万元）
2007年末通风制冷设备发生减值损失=（252-80）-124=48（万元）
借：资产减值损失 48
贷：固定资产减值准备 48

Answer 3

（单位：万元）

（1）借：在建工程－大型通风制冷设备 211.8
贷：银行存款 211.8
（2）借：在建工程 －大型通风制冷设备 5.2
贷：库存商品 4.18
应交税金 1.02 （06年后的会计制度是应交税费）
（3）借：在建工程－大型通风制冷设备 5.5
贷：长期借款—利息 5.5

（看长期借款的利息是怎么偿付的，如果是一次付的话，按我写的，如果是分期付的话，那就是应付利息）

付款时：

借：应付利息 5.5
贷：银行存款 5.5
（4）借：在建工程－大型通风制冷设备 26.5
贷：银行存款 26.5
（5）借：固定资产－大型通风制冷设备249
贷：在建工程－大型通风制冷设备 249
（6）借：管理费用 1.5
贷：银行存款 1.5
（7）每个月的折旧额＝（249-12）/10*12＝1.975

借：制造费用 1.975
贷：累计折旧 1.975

Answer 4

(1)、借：在建工程－大型通风制冷设备 211.8
贷：银行存款 211.8
(2)、借：在建工程 －大型通风制冷设备 5.2
贷：库存商品 4.18
应交税金 1.02 （06年后的会计制度是应交税费）
（3）、借：在建工程－大型通风制冷设备 5.5
贷：长期借款—利息 5.5
（看长期借款的利息是怎么偿付的，如果是一次付的话，按我写的，如果是分期付的话，那就是应付利息）
付款时：
借：应付利息 5.5
贷：银行存款 5.5
（4）、借：在建工程－大型通风制冷设备 26.5
贷：银行存款 26.5
（5）、借：固定资产－大型通风制冷设备249
贷：在建工程－大型通风制冷设备 249
（6）、借：管理费用 1.5
贷：银行存款 1.5
（7）、每个月的折旧额＝（249-12）/10*12＝1.975
借：制造费用 1.975
贷：累计折旧 1.975

Answer 5

1. 借：在建工程 2118000
贷：银行存款 2118000
2. 借：在建工程 52000
贷：库存商品 41800
应交税金-应交增值税（进项）
3. 借：在建工程 55000
贷：预提费用 55000
4. 借：在建工程 265000
贷：银行存款 265000
5. 借：固定资产 2490000
贷：在建工程 2490000
6. 借：在建工程 15000
贷：银行存款 15000
分一年摊销
借：待摊费用 1250
贷：在建工程 1250
7. 借：管理费用 20749.9
贷：累计折旧 20749.9