Question

财务会计学问题

D公司为增值税一般纳税人企业，增值税率17%，“原材料”按实际成本计价。2006年1月发生以下经济业务。（20分）
（1）购入一台需要安装的设备，购入时发票价格200 000元，税额34 000元，运费8 500元，款项均以银行存款支付。
（2）安装上述设备发生安装成本15 000元，其中：领用材料实际成本10 000元，应转入的增值税按17%税率计算；其他费用以银行存款支付。
（3）上述设备安装完成交付使用。
（4）持银行汇票购入材料，买价200 000元，增值税专用发票注明税款34 000元，采购运费2 000元，无剩余票款。材料已验收入库。
（5）销售商品350 000元，增值税专用发票注明税款59 500元。货物已发出，款项尚未收到。
（6）结转上述已销商品的实际成本为240 000元。
（7）以银行存款100 000元购入一项专利权的所有权。
（8）盘亏设备一台。设备原值10 000元，已提折旧5 000元。编制批准前后的会计分录。
（9）某生产车间核对的备用金定额为5000元，以现金拨付。
要求：根据上述D公司2006年1月发生的经济业务编制会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目）。

Answer 1

1借：在建工程242500
贷：银行存款242500

2借：在建工程11700
贷；原材料10000
应交税金-应交增值税（销项税额）1700

3借：固定资产254200
贷：在建工程254200

4借；原材料202000
应交税金-应交增值税（进项税额）34000
贷：其他货币资金236000

5借：应收账款409500
贷：主营业务收入350000
贷；应交税金-应交增值税（销项税额）59500

6借：主营业务成本240000
贷：库存商品240000

7借：无形资产100000
贷；银行存款100000

8借：待处理财产损益-待处理固定资产损益5000
累计折旧5000
贷：固定资产10000
批准后
借；营业外支出5000
贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益5000

9借；其他应收款-备用金5000
贷；现金5000