Question

请高手帮忙解决基础会计题3

某一般纳税企业，2007年5月发生了以下业务，请根据发生的业务编制会计分录：
⒘按净利润的10%提取盈余公积金。
18、 某公司02年10月转让一项技术专利的使用权，取得的转让收入为100000元，存入银行，该企业当月摊销此专利权为1000元，
19、 出租一项固定资产，收到租金20000元，已经存入银行，计提租出固定资产折旧为12000元。
25、 甲企业采用支票结算方式，销售产品一批，不含增值税的价款为100万元，销项税为17万元，货款已经收到并存入银行，该批商品实际成本为70万元，编制销售商品时的会计分录。
26、 上年度售出的产品因质量问题发生退货。产品售价为40000元，增值税6800元，成本为售价的70％，退回产品已经入库，并开出支票退回货款和增值税。编制会计分录。
27、 某企业向甲企业销售材料一批，价款700000元，增值税为119000，该批材料的成本为500000元，货款与增值税尚未收到。
28、 某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600000元，增值税为102000元，款项未收，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3％的折让，编制相关会计分录。
25、 某公司按净利润的一定比例提取盈余公积30000元，提取公益金15000元。

Answer 1

18、⑴出租专利权
借：银行存款 100 000
贷：其他业务收入 100 000

⑵摊销无形资产账面价值
借：其他业务成本 1 000
贷：累计摊销 1 000

19、⑴借：银行存款 20 000
贷：其他业务收入 20 000

⑵借：其他业务成本 12 000
贷：累计折旧 12 000

25、⑴借：银行存款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费--应交增值税（销） 170 000

⑵借：主营业务成本 700 000
贷：库存商品 700 000

26、看清这是上年度销售的销，所以退货分录复杂
⑴冲销商品销售收入
借：以前年度损益调整 40 000
应交税费--应交增值税（销）6 800
贷：银行存款 46800

⑵冲销成本
借：库存商品 28 000
贷：以前年度损益调整 28 000

⑶调整相应多计提的所行税
（40000-28000）*25%=3000
借：应交税费--应交所得税 3 000
贷：以前年度损益调整 3 000

⑷将以前年度损益调整转入未分配利润
借：利润分配--未分配利润 9 000
贷：以前年度调整 9 000

⑸调整多计提的盈余公积
多提：9000*10%=900
借：盈余公积--法定盈余公积 900
贷：利润分配--未分配利润 900

27、⑴借：应收账款 819 000
贷：其他业务收入 700 000
应交税费--应交增值税（销）119 000

⑵、借：其他业务成本 500 000
贷：原材料 500 000

28、⑴借：应收账款 600 000
贷：主营业务收入 102 000
应交税费--应交增值税（销）702 000

600000*3%=18000
⑵借：其他业务收入 18 000
应交税费--应交增值税（销） 3060
贷：应收账款 21 060
25、⑴借：利润分配--提取盈余公积 45 000
贷：盈余公积金 30 000

⑵借：利润分配-未分配利润 30 000
贷：利润分配-提取盈余公积 30 000

Answer 2

　　18、
　　借 银行存款 100000
　　贷 租赁收入 100000
　　借 租赁收入 100000
　　贷 其他业务收入 100000
　　借 其他业务成本 1000
　　贷 累计摊销 1000
　　19、
　　借 银行存款 20000
　　贷 租赁收入 20000
　　借 租赁收入 20000
　　贷 其他业务收入 20000
　　借 其他业务成本 12000
　　贷 累计折旧 12000
　　25、
　　借 银行存款 117
　　贷 主营业务收入 100
　　应交税费--应交增值税（销项税额）17
　　借 主营业务成本 70
　　贷 库存商品 70
　　26、
　　借 主营业务收入 40000
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 6800
　　贷 银行存款 46800
　　借 库存商品 28000
　　贷 主营业务成本 28000
　　27、
　　借 银行存款 8119000
　　贷 其他业务收入 700000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）119000
　　借 其他业务成本 500000
　　贷 原材料 500000
　　28、
　　借 应收帐款 702000
　　贷 主营业务收入 600000
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 102000
　　借 主营业务收入 18000
　　应交税费--应交增值税 3060
　　贷 应收账款 21060

　　29、
　　借 利润分配-提取盈余公积 30000
　　贷 盈余公积 30000
　　借 利润分配-未分配利润 30000
　　贷 利润分配-提取盈余公积 30000
　　公益金新准则里没有哦

Answer 3

转让或出售专利权是不应计入其他业务收入的