Question

税法计算问题

某县一家机械制造企业。2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元）发生各项成本费用合计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当面购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。要求：计算这家企业当年应纳的企业所得税额求详细精确作答分步来

Answer 1

会计利润=2000-1000=1000
调整减少项目：
国库券利息收入100万元
环保专用设备扣除50 万元
调整增加项目：
职工福利费扣除限额28万元（200X14%),，调整增加22万元；
业务招待费扣除限额为9万元（1800X0.5%)，调整增加91万元；
工会经费扣除限额4万元（200X2%），调整增加6万元；
税收滞纳金不允许税前扣除，调整增加10万元；
各项准备金不允许税前扣除，调整增加100万元。
应纳税所得额=1000-100-50+22+91+6+10+100=1079万元
应纳企业所得税=1079X25%=269.75万元

Answer 2

1,收入部分 2000万-100万(国债收入免交企业所得税)=1900万 2,成本:1000万-200万(工资)-100万(招待费)-50万(福利费)-2万(教育费)-5万(工会经费)-10万(滞纳金)-100(准备金)=533万 可以税前扣除的费用=200万(工资)+1900万*0.5%(招待费)+200万*14%(福利费)+2万(教育费)+200万*1.5%(工会经费)=242.5万.税收滞纳金根据税法规定需税后列支 应纳所得额=1900-533-242.5-500=624.5万 应缴纳企业所得税=624.5*33%=206.085万