Question

税法习题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒，xx年10月份有关经营业务如下：
　（1）从农业生产者手中收购高粱，实际支付金额400,000元，高粱已经验收入库；
　（2）购入生产用煤，取得增值税专用发票注明的价款为400,000元，铁路运输部门提供有关承运凭证，承付运费5，000元；
（3）从经销单位购入小麦，取得专用发票上注明的不含税价260，000元；
（4）销售瓶装白酒合4，000斤，开具增值税专用发票，取得价款780,000元，收取包装物押金58,500元。按合同规定本月预收货款420,000元，其余款项下月收到货后十六日内付清，18号将此批货发出。
　（5）试制一批新药酒发给职工视同福利，成本价63,000元，假定成本利润率为10%，无同类产品市场价格；
　（6）将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。
（7）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨，取得增值税专用发票，支付价款40,000元，增值税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产白酒领用；
　（8）发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒，支付加工费2000元，取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售，取得零售收入64,350元；
（9）因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元，损失库存煤炭金额30,000元
　要求：计算该厂本月应纳多少增值税？多少消费税？

Answer 1

明天 再研究，暂时做至这
（1）进项税400000*13%=42000元　（2）进项税=400 000*13%+5000*7%=52350元（3）进项税260 000*13%=33800元（4）销项增值税：（780000+58500/1.17）*0.17=141100元
消费税 （ 780000+58500/1.17）*20%+4000*0.5=168000元（5） 视同销售 销售额=63000*（1+10%）=69300元
增值税=69300*0.17=11781元
消费税：69300/1.2*0.2=11550元　（6）将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。（7）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单价4000元。本月外购已税酒精10吨，取得增值税专用发票，支付价款40,000元，增值税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产白酒领用；　（8）发出高粱34,000元委托某个个体户加工药酒，支付加工费2000元，取得普通发票。收回委托个体户加工的药酒后零售，取得零售收入64,350元；（9）因为受潮损失收购的库存高粱金额45,000元，损失库存煤炭金额30,000元　要求：计算该厂本月应纳多少增值税？多少消费税？