Question

这两个会计审计题到底怎么做，答案是什么

Answer 1

你题目中的单位我把它全部看为万元了，因为你一下写万元，一下写元。
1、(1)　借：交易性金融资产—成本　　　　　　　　　　2550（2650－100）
　　　　应收利息　 100
　　　　投资收益 30
　　　　贷：银行存款 2680
（2）2011年2月5日，收到利息100万元。
　　借：银行存款 100
　　　　贷：应收利息 100
（3）2011年6月30日，债券的市价为2580万元。
　　公允价值变动＝2580－2500＝80（万元）
　　借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　 80
　　　　贷：公允价值变动损益 80
　（4）2011年12月31日，，债券的市价为2560万元。
　　公允价值变动＝2560－2580＝-20（万元）
借：公允价值变动损益　　　　　　　　 20
贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　　　　 20
借：应收利息 100（2500×4%）
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　100
（5）出售
借：银行存款 2565
　　公允价值变动损益　　　　　　　　　　 60
贷：交易性金融资产—成本 2550
　交易性金融资产—公允价值变动　　 60
　投资收益 15
2、第二题，通过看题目，可以判断出是属于持有至到期投资。这题好在的是实际利率不用自己算，已经给出了。我只是选作了前两年
　（1）2010年1月1日，购入债券
　　借：持有至到期投资—成本　　　　1 250
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1 000
　　　　　　持有至到期投资—利息调整　　250
　（2）2010年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等
　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　59（1250×4.72%）
　　　　持有至到期投资—利息调整　　　　　41
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　100（1000×10%）
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　59
　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　59
　　2010年末持有至到期投资摊余成本＝1 000＋41＝1 041（万元）
　　（3）2011年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等
　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　59
　　　　持有至到期投资—利息调整　　　　　45.1
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　104.1（1041×10%）
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　59
　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　59
　　2011年末持有至到期投资资摊余成本＝1041+45.1= 1086.1（万元）
　以后年份同理