Question

这题为什么选d?

1
某市区一家内资房地产开发公司在2011年1月一9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月--12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)，则该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元(注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)。
• A．
927．6
• B．
796．2
• C．
729．6
• D．
792．6

Answer 1

土地增值税可扣除项目为：
1、土地支付转让金2400
2、开发成本2600+180+（2600+2400）*5%=3030
3、税金=9600*5%+9600*5%*（7%+3%）=528 这里未考虑印花税
4、加计扣除部分（2600+2400）*20%=1000
可扣除项目金额总计：2400+3030+528+1000=6958、
项目利润为=9600-6958=2642
土地增值率为=2642/6958小于50%，土地增值税税率为30%
土地增值税为=2642*30%=792.60