Question

编制会计分录

根据下列经济业务编制会计分录。
1)经查明，某市财政本月收到的性质不明的50000元缴款中，有20000元是市工商行政管理局错收的罚款，需退还被罚者，经批准后办理退库。其余30000元是土地管理局交来的罚没收入，应转作预算收入。
(2)某市财政经上级财政机关批准，动用本年预算结余600000元增设预算周转金。
(3)某市将地方固定收入房产税30000元误列为城市维护建设税入账，现予以更正。
(4)某市财政局收到市中心支库报来的“预算收入日报表”，列报当日的预算收入为负数50000元。
(5)年终结算，某县应上解市财政21000000元，已经上解20000000元，欠交1000000元，作为往来处理；根据该县具体情况，经批准，决定追加补助900000元，先作往来处理，请分别编制县财政和市财政的会计分录。
某企业12月份发生下列部分经济业务，据以编制相关会计分录。
1．12月6日，企业向银行借入短期借款200000元存行。
2．12月7日，企业接受甲单位投入不需安装设备一台，价值400000元，并已交付使用。
3．12月8日，企业从盛大公司购入甲材料600千克，买价30000元，增值税进项税额5100元,款项已用存款支付，材料尚未到达。
4．12月9日，上月向威力公司购进的甲材料26000元，已运达企业验收入库。
5．12月10日，张三预借差旅费2000元，用现金支付。
6．12月12日，本月仓库发出材料如下表：
领用部门 甲材料 乙材料 合 计
生产甲产品 60000 50000 110000
生产乙产品 40000 30000 70000
车间一般耗用 8000 8000
管理部门耗用 2000 2000
合 计 108000
82000
190000

7．12月16日，企业财务部经理秦汉报销差旅费2600元，退回现金400元。
8．12月18日，用存款支付借款利息5000元。

就用一般的借贷就可以了
100分都没人做@_@

Answer 1

1.向银行借款100000元，存入银行存款账户，以备采购原材料
借：银行存款100000
贷：短期借款或长期借款100000
2.收回前欠货款50万元，存入银行。
借：银行存款500000
贷：应收账款500000
3.收到投资人投入的设备一台，价值15万元。
借：固定资产-设备150000
贷：实收资本150000
4.购入材料一批，价值100000元，增治税专用发票注明增值税额17000元。
借：原材料100000
借：应交税费-应交增值税（进项税）17000
贷：应付账款或银行存款117000
5.计提借款的利息1000元。
借：财务费用-利息支出1000
贷：应付利息1000
6.应收票据到期，转为应收账款。
借：应收账款
贷：应收票据
7.以现金暂借王某差旅费1000元。
借：其他应收款-王某1000
贷：库存现金1000
8.分配本月职工工资，其中生产工人工资150000元，车间管理部门工资50000元，厂部工资100000元。
借：生产成本-工资150000
借：制造费用-工资50000
借：管理费用-工资100000
贷：应付职工薪酬300000
9.用银行存款偿还短期借款45000元。
借：短期借款45000
贷：银行存款45000
10.购入原材料，货款45000元，货款尚未支付。
（1）不含税价购入原材料；
借：原材料45000
借：应交税费-应交增值税（进项税）7650
贷：应付账款52650
（2）含税价购入原材料；
借：原材料38461.54
借：应交税费-应交增值税（进项税）6538.46
贷：应付账款45000
11.购入一批股票作为交易性金融资产，支付价款10000元。
借：交易性金融资产10000
贷：银行存款10000
12.计提固定资产折旧30000元，摊销无形价值60000元。
借：管理费用或制造费用或销售费用90000
贷：累计折旧30000
贷：累计摊销60000
13.销售产品一批，价值30万元，增值税率为17%，货款收到20万元，其余未收款。
借：银行存款200000
借：应收账款151000
贷：主营业务收入300000
贷：应交税费-应交增值税（销项税）51000
14.生产领用材料一批，其中生产管理部门用10000元，A产品生产30000元，基本建设100000元。
借：生产成本-A产品30000
借：管理费用10000
借：在建工程100000
贷：原材料140000
15.归还短期借款本金300000元。
借：短期借款300000
贷：银行存款300000
16.结转本期生产成本100万元。
借：库存商品1000000
贷：生产成本1000000
17.结转本期销售成本200万元。
借：主营业务成本2000000
贷：库存商品2000000
18.广告费用100000元，以用银行存款支付。
借：销售费用-广告业务费100000
贷：银行存款100000
19.分配利润如下：计提盈余公积15万元，分配股利30万元。
借：利润分配-未分配利润450000
贷：盈余公积150000
贷：应付股利300000
20.计算当期应缴所得税30万元。
借：所得税费用300000
贷：应交税费-应交所得税300000
借：本年利润300000
贷：所得税费用300000

Answer 2

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 3

1.向银行借款100000元，存入银行存款账户，以备采购原材料。
借：银存
100000
贷：短期借款
100000
2.收回前欠货款50万元，存入银行。
借：银存
500000
贷：应收账款
500000
3.收到投资人投入的设备一台，价值15万元。
借：固定资产
150000
贷；资本公积--资本溢
150000
4.购入材料一批，价值100000元，增治税专用发票注明增值税额17000元。
借：原材料
100000
应交税费---应交增值税----进项税额
17000
贷：银存
117000
5.计提借款的利息1000元。
借：财务费用
1000
贷：应付利息
1000
6.应收票据到期，转为应收账款。
借：应收账款
贷：应收票据
7.以现金暂借王某差旅费1000元。
借：其他应收款---王某
1000
贷：现金
1000
8.分配本月职工工资，其中生产工人工资150000元，车间管理部门工资50000元，厂部工资100000元。
借：生产成本---工资
150000
制造费用---工资
50000
管理费用----工资
100000
贷：应付职工薪酬
300000
9.用银行存款偿还短期借款45000元。
借：短期借款
45000
贷：银行存款
45000
10.购入原材料，货款45000元，货款尚未支付。
借：原材料
45000
应交税费---应交增值税---进项税额
7650
贷：应付账款
52650

Answer 4

1、提取现金
借：现金
55000
贷：银行存款
55000
2、分配工资（按题目顺序）
借：生产成本-基本生产车间
30000
借：生产成本-辅助生产车间
3000
借：制造费用-车间
5000
借：管理费用-厂部
10000
借：在建工程
3000
借：营业费用
2000
借：应付福利费
1000
借：管理费用
1000
贷：应付工资
55000
3、发放工资时
借：应付工资
55000
贷：现金
55000

总结一下：这题主要是考察工资的分配，记住就可以了，我再补充两种情况的工资分配：一是对参加清理固定资产的工人的应付工资，记入“固定资产清理”科目借方；二是六个月以上长期病假人员的应付工资应计入期间费用，记入“管理费用”科目借方。

Answer 5

第一题 没有学过暂不会
第二题
1、借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000

2、借：固定资产 400000
贷：营业外收入（接受捐赠） 400000 （这是新会计制度）

3、计划成本 借：物资采购 30000
应交税金—应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
实际成本 借：在途物资 30000
应交税金—应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
4、实际成本 借：原材料—甲材料 26000
贷：在途物资 26000
5、借：其他应收款—张三 2000
贷：库存现金 2000

6、借：生产成本—甲产品 110000
—乙产品 70000
制造费用 8000
管理费用 2000
贷：原材料—甲材料 108000
—乙材料 82000

7、借：库存现金 400
其他应收款—秦汉 2600
贷：管理费用 3000

8、借：财务费用 5000
贷：银行存款 5000