Question

调整库存数要怎么做分录？

多的是借库存商品，贷 以前年度损益调整吗？那少的呢，少的也是借以前年度损益调整，贷，库存商品吗？急

Answer 1

企业设置“待处理财产损益”科目来反映和监督各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况。

借方登记存货的盘亏、毁损金额及盘盈的转销金额，贷方登记存货的盘盈金额及盘亏的转销金额。

存货清查核算时，分两步：

第一步，批准前，调整为账实相符；

第二步，批准后，按规定结转处理。

以下是几种情况，请自行区分

盘盈时：

借：库存商品

  贷：待处理财产损益

批准处理后：

借：待处理财产损益

   贷：管理费用

盘亏时：

借：待处理财产损益

   贷：库存商品

         应交税费-应交增值税（进项税额转出）（自然灾害等原因除外）

批准处理后：

借：管理费用（管理不善）

      其他应收款（保险公司或责任人赔偿）

      营业外支出（非常损失）

  贷：待处理财产损益

Answer 2

库存商品结存余额是负数显然是错误的，那么就应该清点库存商品，并以此为基础进行调整，首先分析出现负数的原因，一般情况下可能是：
　　1，出库单标注数量有误，本应10件而100件这就需要多记的出库冲回来
　　借：库存商品 贷：销售成本
　　2，发出商品按照销售处理的
　　借：销售 贷：发出商品
　　3，完工产品结转过程错误

Answer 3

盘库发现库存少了，得有领导、经手人签字，做附件，
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：库存商品
经领导批准可以处理，金额不大，执行企业会计准则
借：营业外支出
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益