Question

进口关税和增值税怎么计算的？

实例:我从美国买了两样东西，一个头盔1800美元，一件救生衣200美元，DHL运费是450美元，关税税率均为6%，请问我要支付多少关税和多少增值税？麻烦提供计算式。多谢大神！

Answer 1

进口涉及三种税：

1. 关税＝完税价×关税%

2. 进口消费税＝[（完税价+关税）÷（1-消费税%） ]×消费税%

3. 进口增值税＝[（完税价+关税）÷（1-消费税%） ]××17%

三者计算顺序不要错

【举例】某卷烟厂进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

『解析』

1. 关税完税价格＝（150＋20）×（1＋0.003）＝170.51

2. 关税＝170.51×10%＝17.05

3. 进口消费税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×30%＝80.38

4. 进口增值税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×17%＝45.55

5. 税金合计：17.05＋45.55＋80.38＝142.98

备注：

进口货物的保险费：进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：

保险费＝（货价＋运费）×3‰

Answer 2

你好，需要根据汇率换算成人民币，
关税=〔（1800+200）+450〕*（1+0.3%）*6%=2457.35*6%=147.441（美元）
增值税=（2457.35+147.441）*16%=416.77（美元）
头盔和救生衣不属于消费税征税范围内。

追问

多谢！麻烦再问一下0.3%是什么税？

追答

你好，邮运进口货物，以邮费作为运输及相关费用、保险费。保险费就再不另计算。
需要根据汇率换算成人民币，

关税=〔（1800+200）+450〕*6%=2450*6%=147（美元）
增值税=（2450+147）*16%=415.52（美元）
头盔和救生衣不属于消费税征税范围内。
谢谢，您的信任和支持。

Answer 3

关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。 增值税=（关税完税金额 关税）*13% 如果该货物要交消费税，则： 增值税=（关税完税金额 关税）/(1-适用消费税税率）*13%

Answer 4

因为消费税是价内税
增值税=含消费税的价格*17%=含关税的价格/（1-20%）*17%
不含消费税的价格/（1-20%）得到含消费税的价格；请问“含消费税的价格/（1-20%）”又得到什么呢？所以不对

Answer 5

FOB价要折算成CIF价
CIF价=FOB价+保险费+运费
进口关税=CIF价×关税税率
进口增值税=（CIF价+关税税额）*增值税率
假设货值200是FOB价，关税是10%，增值税率17%
CIF价=（200+0.6）*6.83=1370.10
进口关税=1370.1*10%=137.01
进口增值税=（1370.1+137.01）*0.17=256.21