Question

进项税额转出怎么平账

Answer 1

进项税额转出的会计分录

借：主营成本（或xx资产、xx费用等科目）

贷：应交税费－－－应交增值税（进项税额转出）

在年末，需要把进项税额转出贷方余额转入“应交税费－－－应交增值税（未交增值税）

借：应交税费－－－应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费－－－应交增值税（未交增值税）

扩展资料

例如：

甲企业10月份购进外销商品一批，价款10 000元，增值税1 700元，合计11 700元。该批商品全部外销，售价16 000元。经计算，当期免抵税额900元，抵减内销商品应纳税额假设为8 500元，其余800元作为进项税额转出处理。则会计处理如下：

借：库存商品 10000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷：银行存款 11700

借：银行存款 16000

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品 10000

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 900

借：主营业务成本 800

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 800