Question

已付货款但没有收到发票怎么做会计分录

我公司所付的货款，材料已到，但久久没有收到增值税发票。我所做的会计分录是：借：预付帐款
贷：现金

Answer 1

1、支付款项时

借：预付账款

贷：现金（银行存款）

2、收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

3、收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税金-增值税（进项税）

贷：原材料-暂估

预付账款

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目

扩展资料：

工业企业预付账款的核算

1、企业预付货款

借：预付帐款

贷：银行存款

2、收到所购物品，根据发票帐单等列明的金额

借：材料采购等

贷：预付帐款

3、补付的货款

借：预付帐款

贷：银行存款

4、退回多付的货款

借：银行存款

贷：预付帐款

若私营公司预付货款情况不多，也可将预付的货款直接记入“应付账款”科目的借方，预付货款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，收到材料或商品时再予以转销。若期末编制资产负债表时，“应付账款”所属明细科目有借方余额的，应将这部分借方余额在资产负债表的资产方列示。

参考资料：百度百科-预付账款

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

Answer 2

已付货款但没有收到发票，则已付款项计入预付账款，会计分录为：
借：预付账款 贷：银行存款

预付账款账户：
　　1、账户性质：资产类账户。
　　2、账户用途：核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而预付的款项，是企业的债权。
　　3、账户结构：借方记增加，登记预付给供应单位的货款；贷方记减少，登记与供货单位核销的预付货款；期末余额若在借方，表示实际预付的款项；期末余额若在贷方，表示尚未补付的货款。
　　4、明细账户：按供应单位设置明细账户。

Answer 3

支付款项时
借：预付账款
贷：现金（银行存款）

收到材料且未附发票时
借：原材料-暂估
贷：预付账款

收到发票时
借：原材料-明细科目
应交税金-增值税（进项税）
贷：原材料-暂估
预付账款

一般暂估入账其实是实际价格，为了便于入账列入暂估，所以预付账款在收到发票时平掉了

Answer 4

付款时，借：预付账款
贷：现金
发票到时，借：原材料
应交税金——增值税（进项税）
贷：预付账款

Answer 5

对，不过还需要对材料进行暂估入帐