Question

提法定盈余公积的会计分录

Answer 1

提取法定盈余公积的会计分录为：计提时：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积；结转时：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积。

举例：A企业只有某项长期股权投资，原产生于统一控制下的企业合并，股权投资差额的借方余额为800万，假定企业按10%记提法定盈余公积，按5%提取法定公益金，首次应如何做调整分录。

会计分录为：提取法定盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积；提取任意盈余公积时：借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积；提取公益金时：借：利润分配——提取公益金贷：盈余公积——公益金。企业提取的法定盈余公积和盈余公积的用途，主要用于以下几个方面。

(一)、弥补亏损企业发生的年度亏损，应由企业自行弥补。弥补渠道有三种：以前年度税前利润。以后年度税后利润。盈余公积金。

(二)、扩大企业经营规模或者转增资本金。转增资本后，所留有的该资本公积金不得少于注册资本的25%。

(三)、分配股利。原则上企业当年没有利润，不得分配股利，如为了维护企业信誉，用盈余公积分配股利，必须符合下列条件：用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余。用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6%。分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。