Question

计提和发放工资时候的会计分录怎么做

Answer 1

一、企业计提工资

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)    贷：应付职工薪酬——社保

二、工资发放

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资   贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税    库存现金/银行存款

计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言，计提一般比较确定，不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费等。

应发工资是应发工资的你的汇总薪资，没扣除你月应缴杂项的薪资；对应的应该有实发工资，就是扣除了你缴纳项后的实际领到手的薪资。