Question

小规模纳税人附加税是怎么算的？

Answer 1

小规模纳税人附加税算的计算具体如下：
1、小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税；
2、应交增值税＝价税合计除1.03乘3%；
3、应交城建税＝应交增值税乘7%；
4、应交教育费附加＝应交增值税乘3%；
5、应交地方教育附加＝应交增值税乘2%。
附加税是正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，附加税以正税的存在和征收为前提和依据。

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额乘征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第二十三条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

Answer 2

小规模纳税人的附加税计算方法如下：

1. 附加税包括：城建税、教育费附加和地方教育附加。

2. 附加税的计算公式：
城建税 = 实际缴纳增值税 × 7%
教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%
地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%

3. 实际缴纳的增值税计算：
应交增值税 = 价税合计 / 1.03 × 3%

4. 附加税优惠政策：
根据财税2016第12号文，将免征教育费附加、地方教育费附加的范围，由现行的不超过3万元（按季不超过9万元）的，扩大到按月不超过10万元（按季不超过30万元）。

5. 附加税的减半征税政策：
根据最新的优惠政策，小规模纳税人的附加税（城建税、教育附加、地方教育附加）可以享受减半征税的优惠。

6. 附加税的申报：
附加税通常按季申报，申报时间为每年的1月、4月、7月和10月。

7. 附加税的免税政策：
对于月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，附加税可以享受免税政策。