Question

注会考试《审计》重点难点讲解（4-8章）

Answer 1

第四章 注册会计师执业准则

　　一、鉴证业务基本准则

　　（一）鉴证业务要素和目标

　　（二）业务承接

　　（三）鉴证业务三方关系

　　（四）鉴证对象

　　（五）标准

　　（六）证据

　　（七）鉴证报告

　　二、会计师事务所业务质量控制准则

　　（一）质量控制制度的要素

　　（二）对业务质量承担的领导责任

　　（三）职业道德规范

　　（四）客户关系和具体业务的接受与保持

　　（五）人力资源

　　（六）业务执行

　　（七）业务工作底稿

　　（八）监控

第五章 注册会计师的法律责任

　　一、经营失败、审计失败和审计风险

　　经营失败、审计失败和审计风险的含义和关系

　　（1）在发生审计风险的时，有可能被追究法律责任；

　　（2）发生审计风险的原因如果是注册会计师没有严格遵守执业准则和应有的职业谨慎，就有审计失败；

　　（3）在被审计单位经营失败时，注册会计师往往被追究是否存在审计失败。

　　二、对注册会计师责任的认定

　　三、相关司法解释

第六章 审计目标

　　一、财务报表审计责任的划分

　　（一）被审计单位管理层与治理层的责任

　　（二）注册会计师的责任

　　（三）两种责任不能相互替代

　　二被审计单位管理层的认定及具体审计目标的确定

　　（一）与各类交易和事项相关的认定及具体审计目标

　　（二）与期末账户余额相关的认定及具体审计目标

　　（三）与列报相关的认定及具体审计目标

第七章 审计证据与审计工作底稿

　　一、审计证据的特性

　　（一）审计证据充分性、适当性的含义

　　（二）充分性和适当性之间的关系

　　（三）评价充分性和适当性时的特殊考虑

　　二、获取审计证据的审计程序

　　三、分析程序

　　（一）分析程序用作风险评估程序

　　（二）分析程序用作实质性程序

　　（三）分析程序用于总体复核

　　四、审计工作底稿的格式、内容和范围

　　（一）审计工作底稿的总体要求

　　（二）审计工作底稿的格式、内容和范围

　　五、审计工作底稿的归档

第八章 计划审计工作

　　一、审计业务约定书的内容

　　（一）基本内容

　　（二）审计业务约定书的特殊考虑

　　（1）考虑特定需要

　　（2）集团审计

　　（3）连续审计

　　（4）审计业务的变更

　　二、总体审计策略和具体审计计划

　　（一）总体审计策略

　　（二）具体审计计划

　　（三）审计过程中对计划的更改

　　（四）与管理层和治理层的沟通

　　三、审计重要性

　　（一）重要性的含义

　　（二）重要性与审计风险的关系

　　（三）重要性的运用

　　（1）计划审计工作时对重要性的评估

　　（2）对计划阶段确定的重要性水平的调整

　　（3）评价错报的影响

　　四、审计风险

　　（一）重大错报风险

　　（二）检查风险

　　（三）检查风险与重大错报风险的反向关系