Question

求解关于会计实务的题目

A公司为增值税一般纳税人,适用税率为17%,所得税率为33%,提取法定盈余公积金和法定公益金的比例分别为10%和5%.2002年5月,A公司财务部通过会计检查,发现2001年本公司会计核算中有如下重大差错:
1.2001年11月,公司将新产品开发过程中的费用60000元计入无形资产专利权成本.
2.2001年12月15日销售商品一批,漏转销售成本70000元.
3.2001年末,误将应财务费用的专用借款利息80000元资本化,计入在建工程.
4.2001年多计应付福利费20000元.
5.2001年少计固定资产折旧10000元
根据以上资料,对重大会计差错进行更正:
1.编制调整分录
2.调整A公司2002年资产负债表年初数,利润及利润分配表上年数相关数据
3.在会计报表附注中对会计差错更正进行披露
4.如以上差错是2000年发生的,应如何调整报表相关数据,以文字说明

Answer 1

1 借：以前年度损益凋整60000
贷：无形资产60000
2 借：以前年度损益调整70000
贷：存货类科目70000
3 借：以前年度损益调整80000
贷：在建工程80000
4 借：应付福利费20000
贷：以前年度损益调整20000
5 借：以前年度损益调整10000
贷：累计折旧10000
通过以上处理：以前年度损益调整借方余额200000应转入利润分配——未分配利润中
所以有：借：利润分配——未分配利润200000
贷：以前年度损调整200000
如果以前年度损益调整科目为贷方余额，则应根据计算出所得税后的余额转入未分配利润的贷方。
借：以前年度损益调整200000
贷：应交税金——应交所得税66000
利润分配——未分配利润134000

Answer 2

1\
借:年初未分配利润 60000
贷:无形资产 60000(要考虑按几年摊销,当年已摊销多少)
2\借:年初未分配利润 70000
贷:存货 70000
3\借:年初未分配利润 80000
贷:在建工程 80000
4\借:应付福利费 20000
贷:年初未分配利润 20000

5\借:年初未分配利润 10000
贷:累计折旧 10000

根据上述未分配利润余额计提所得所和相关公积金