Question

以前年度损益调整到期末是转入本年利润还是利润分配-未分配利润 ？

2004年至2006年6月的利息收入减去费用等于-47（以前的账没有做完），7月份我做的分录是：借：以前年度损益调整 贷：银行存款- XX银行
到了月末结转时，是不是借：本年利润 贷：以前年度损益调整 ？
或者是借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ？

Answer 1

以前年度损益调整到期末应该转入利润分配-未分配利润
以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。

Answer 2

1、这个分录之前，应该差错更正等原因发现以前年度少记的成本费用，在本年度调整，分录应为：
借：以前年度损益调整——（管理费用、主营业务成本等等）
贷：库存商品、现金等
2、调整以后，说明以前年度的利润多了，属于要调整以前年度的报表，而利润（不管正负）在报表上反映为未分配利润，所以做一步调整未分配利润的分录：借：利润分配-未分配利润
10000
贷：以前年度损益调整
10000
3、做完以上分录后，出现的结果是：
（1）以前年度损益调整科目冲平，更正发现的差错不影响本年损益；
（2）未分配利润和第一个分录中的库存商品、银行存款等资产负债表科目发生变动，其变动金额可理解为本笔业务在以前年度未发生差错，现在时点资产负债表各项目应有的金额。
（3）做完此部分路后，一般还有一个报表调整的过程，即调整本年度资产负债表中未分配利润、存货、货币资金的期初数（即上期的期末数），如果是发现上上期的差错，还应调整上期的期初数（即上上期的期末数）。
4、说的有点晕，不知道你里不理解！@

Answer 3

到月末结转时，应该做:

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 4

借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整