Question

请教各位财务高手

我公司是以“空调安装工程项目”。每笔业务工程是百万。但是每项目可能会涉及到3至5月期限才能完成，甚至有跨年度都有。付款方式：一般先预收订金30%。然后分期付款。但是这里有个问题：如果我每个月核算损益表和利润表时，收入和成本该如何确认呢。应该按收付实现制还是按权责发生制确认好呢。谢谢各位高手。帮忙解答！
xycbnm回答者让我一点凝点：毛利率20%，估计成本是36万。不知是如保计算出来，毛利率=（销售收入-成本）/销售收入吗。
还有不明白像我们这种故计入账成本不好确定。有时还会涉及完工后到后勤服务支出。朋友们，关于成本确认是否有更好方法。多谢了！
另外：小规模纳税人，国税是电话语音报税吧。附加税是在地税。报税流程是怎么的，大家帮我指供一下。再一次非常感谢！

Answer 1

建议供参考：按权责发生制操作比较方便。预收的订金开好票做收入，分期付款的也是收一次款开一次票计收入。成本可以首先按照实际成本进帐，然后参照估计毛利率的成本逐次预估入帐（即：假如收入是100万，已经入帐收入70万，实际成本只有20万，预计毛利率为20%，那就预估成本36万）最后工程完成后把预估成本和实际成本结算清楚体现利润就是了。
补充：还是希望你能理解什么叫“暂估成本”的做帐方法...可以从书本或其他渠道学习学习，在此具体操作事例不太好说清，还是实践摸索摸索吧。

Answer 2

　　责发生制是确认收入、费用的基本原则，新税法将继续延用世界各国所得税制关于确认收入费用的基本原则，但对于从事建筑、安装、装配工程业务和提供劳务，持续时间跨越纳税年度的，应当按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确定收入。
　　国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号
　　一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
　　二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
　　（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
　　1.收入的金额能够可靠地计量；
　　2.交易的完工进度能够可靠地确定；
　　3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
　　（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：
　　1.已完工作的测量；
　　2.已提供劳务占劳务总量的比例；
　　3.发生成本占总成本的比例。
　　（三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。

Answer 3

权责发生制
可以采用完工百分比法确定收入和成本。
使用这个方法的一些条件：
1.收入的金额能够可靠的计量
2.相关的经济利益很有可能流入企业
3.交易的完工进度能够可靠确定
4.交易中已经发生和将要发生的成本可以可靠计量
具体怎么操作您需要自己在网上查查了。

Answer 4

采用收付实现制