Question

如何计算增值税？我举个例子计算

1.如果公司是一般纳税人。进货价（增值票）3000，运费400，包装费600，售价是5000，请问如何计算？
2.如果公司是小规模纳税人，又应如何计算呢？
请赐教！

Answer 1

比如某个服装厂（增值税一般纳税人）1月份丢失了服装10件，每件成本1000元，其中每件服装中外购货物和应税劳务成本比例为60%，综合抵扣率为16.5%。原因尚未查明。
解析：应转出进项税额=1000×10×60%×16.5%=990
其会计分录：
借：待处理财产损益----待处理非流动资产损益
10990
贷：库存商品
10000
应交税费-----应交增值税(进项税额转出)
990

Answer 2

进项税额为3000*0.17=510 销项税额=5000*0.17=850

Answer 3

小规模纳税人的税率应当是3% 5000×0.03=150

Answer 4

一般纳税人的话，增值税为 3000*0.17
小规模的话，是（3000+400+600）*0.04或0.06

Answer 5

购进 借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：现金
销售 借：现金
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
应交增值税=销项税-进项税
一般纳税人可以抵扣进项税
小规模不能