Question

会员卡销售收入的确认

问题1、我公司是一家会员形式的文化会所，收入以会员卡的消费为主，平均每张会员卡都是上万的，充值也是以万计算的，里面的消费有食物消费和文化消费，每年还组织会员去参加一些文化活动，还有部分是服务外包的，请问我们公司在收到会员的会费的时候做收入确认，还是在会员消费的时候做收入确认，如果在做会员卡的时候就做收入确认的话，我公司有部分会员收入中有服务外包的代收收入，那如何处理，是让那些服务机构在会员在其那边消费后开票给我们，还是另辟方法？而且我们是核定征收的，只有地税的。但另一个问题又产生了如果我们根据会员消费再确认收入的话，离我们老板今年销售收入产生利润全部转增资本相违背了，首先会所要有利润的15%做盈余公积，还有对会所进行投资的公司在确认投资收益时也要提取盈余公积，此外还要有400万来转增资本，这样的话会所的收入就要起码达到600万才能做到，但如果要有600万的收入势必要在收到会费的时候就确认收入，不然今年是不可能达到600利润的，请问老师我这个帐怎么做？
问题2、会所用的地址是会所的投资方向政府租用的，当初因为先成立投资公司，所以就把注册地址方在了会所的地方，而会所在成立的时候由于政府要租赁期间达到1年以上才能做注册地址为由拒绝会所用先前投资公司租赁的地方，所以现在投资公司和会所的经营地和注册地刚好换了下，投资公司的注册地址是今年1月-12月的，但是为会所实际所用，会所是在7月份才注册成立的，会所内部有很多装修都在近期完成了，大概有40万的装修费用，如果我做帐的话要怎么对这些装修费用做帐，是按照投资公司的租赁期间做分期费用摊销，还是在12月份与政府续约后把2地的注册地址换了之后再做费用分期，还是一次性作为开办费做掉？
问题3、我们的营业执照中写的是文化消费，组织策划民俗文化活动，企业产气展示之类的，请问我们在招待客户时所用的高档的食材能不能入账，如果没有发票怎么入账，请问我们现在招待客户用的高档的食物是不是与我们的主营业范围相违背了。
谢谢老师给我指导

Answer 1

1、你们收到款项后，并没有马上提供相应的服务或者商品，所以性质是预收账款不是收入，只能在实际消费后确认收入，至于你们老板的经营目标和增资的打算，也只能在不违背会计准则和税法要求的情况下想办法实现，此外，如果要用利润增资，不仅是要计提10%的盈余公积，而且要扣除20%的个人所得税，即实际上是一个先分配再投资的过程，而利润分配必须缴纳20%的个人所得税。如果有外包的部分，外包对方要给你们开发票，做为你们的成本。
2、装修费用不属于开办费，经营租入固定资产装修做长期待摊费用，要不短于3年摊销的。
3、感觉你们擦边了，可以考虑食品支出不做成本，做营业费用，即客人消费还是为了文化支出，而食品只是你们经营过程中附带的赠品类的东西，不做成本做费用，应该可以解释得过去。