Question

报销差旅费出纳员如何登记现金日记帐？

王红出差借款1000，出差回来报销差旅费800，余款200退回，企业出纳人员应如何登记现金日记帐？
注意！！！不是问如何做会计分录！！！

Answer 1

【例】12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。
1、原始凭证

　　必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。

　　2、账务处理程序

　　（1）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款）；

　　借：库存现金 44

　　　　销售费用——差旅费 856

　　　　贷：其他应收款——曹军 900

　　如果报销920元，则

　　借：销售费用——差旅费 920

　　　　贷：其他应收款——曹军 900

　　　　　　库存现金 20

　　非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。

　　（2）审核凭证；

　　（3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭证的记账符号“√”）；

　　（4）所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账；

　　（5）发现错误更正；

　　（6）无错或更正完毕，结账（年结）。

Answer 2

没有遵守，那是凭着自己情绪在做事了！按理来单报销，只要单据合理合法。但有时出纳那里难免有时的确现金不能周转过来，会把情况说清楚，什么时候有钱再给。实际中是灵活的。只是你这里说的出纳和自己有矛盾关系疏远就不给，这肯定做法不对了！

Answer 3

现金日记帐：借款时登记贷方1000元，余款退回时登记借方200元。