Question

跪求高人解会计实务题一道

甲公司2002年11月将其生产过程中拟对外出售的部分库存药品通过某非盈利组织向遭受自然灾害的地区捐赠,该部分捐出库存药品的实际成本为100万元,在公开市场上的销售价格为140万元.
假定甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用所得税税率为33%.甲公司对该批捐出药品未计提任何跌价准备.假定甲公司2002年按照会计制度及准则确定的利润总额为1500万元.
请对上述业务作出会计分录及纳税调整分录.

Answer 1

1.2002年12月31日累计折旧为：100/5*2=40万元，固定资产净值为100-40=60万元；2002年12月31日可收回金额为30万元；计提固定资产减值准备60-30=30万元；借：管理费用30万 贷：固定资产减值准备30万
2.2003年12月31日累计折旧为:30/3=10万
2004年12月31日累计折旧为:30/3=10万
未计提减值的帐面余额100-20*4=20万
计提减值的帐面余额100-20*2-10*2-30=10万
3.2004年12月31日可收回金额为17万
借：固定资产减值准备27万；贷：营业外支出7万；累计折旧20万
2004年12月31日可收回金额为27万
借：固定资产减值准备30万；贷：营业外支出10万；累计折旧20万
2004年12月31日可收回金额为7万
借：管理费用3万 贷：固定资产减值准备3万