Question

帮忙做一下这道题，中财的

东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10 000元，增值税额为1 700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）
要求：
（1）编制购入设备时的会计分录；
（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）
（3）计算第二年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）
（4）编制捐赠时的会计分录。

Answer 1

答案不能肯定正确..供参考

(1)购入(购入固定资产成本包括相关税费,不单独计提应交税费)
借:固定资产 12000
贷:银行存款 12000

(2)第一年折旧(双倍余额递减法不考虑净残值)
年折旧率:2/4=50%
折旧金额:12000*50%=6000
借:制造费用 6000
贷:累计折旧 6000

(3)第二年折旧
年折旧率:2/4=50%
折旧金额:(12000-6000)*50%=3000
借:制造费用 6000
贷:累计折旧 3000

(4)捐赠
设备余额(含税):12000-6000-3000=3000
不含税价:3000/(1+17%)=2564.10

借:营业外支出 3000
贷:固定资产 2564.10
应交税费 435.9