Question

这道会计分录怎么做?请高手指教

本月应交增值税5000元，并计提相关税金（设城建7%，教育附加3%）

Answer 1

依据增值税的相关知识，增值税是不计提的。楼上所说的通过“主营业务税金及附加”科目来走，这是值得商榷的。按楼上的意思，那年报表中的营业税金及附加是否也包含“已交增值税额”呢？
只有当你当期销项税额大于进项税额时才交增值税。
在你实际申报拿回税票时作账就行了。
借：应交税费-应交增值税 N
贷：银存 N

借：应交税费-应交城市维护建设税 0.07N
其他应交款-教育费附加 0.03N
贷: 银存 0.1N

Answer 2

现在应交税金改为应交税费了，教育费附加从其他应交款并入应交税费中了
借：应交税费——应交增值税5000
贷：银行存款5000

城建税=5000*7%=350
教育费附加=5000*3%=150
借：营业税金及附加500
贷：应交税费——应交城建税350
——应交教育费附加150

Answer 3

借：应交税费——应交增值税（已交税金） 5000
贷：银行存款 5000

借：营业税金及附加 500
贷：应交税费——应交城建税 350
——应交教育费附加 150

Answer 4

借：主营业务税金及附加 5500
贷：应交税金-增值税 5000
应交税金-城建税 350
其他应交款 150

Answer 5

借：营业税金及附加 500
贷：应交税费-应交城市维护建设税 350
-应交教育费附加 150