Question

关于暂估入账问题，急急急！！！

我在5月份有张票没有到，在月底时做了暂估入账，6月份我也没有管这笔暂估，现在已经是7月份了 ，票据才刚到，可是票据开具的日期居然是7月份的，我可不可以在7月份把5月份的暂估冲掉 ，把这张票入在7月份的库存里 呢 ？暂估是不是必须在暂估的次月冲回来呢 ？那我现在这种情况该怎么办呢 ？很着急啊 ，谢谢！！！

Answer 1

1.这个是可以的，五月份暂估入帐或材料预点入账，是符合会计的实质重于形式原则和会计的及时性原则的，使存货或成本得到真实的反映。
2.账务处理时候，五月份可以在应付账款的二级科目下单独设立一个未提账单的明细科目，专门用来核算这类情况的业务。
3.七月份发票到的时候，做两笔凭证，A. 将原来的凭证用红字原路冲回.
B. 然后再重新按发票进行正式入账即可。
例：五月发票未到，根据物资部门的点收单， 借：原材料 100
贷：应付账款--未提账单--A公司 100
七月份，收到发票，第一笔冲暂估， 借：原材料 -100
贷：应付账款--未提账单--A公司 -100
第二笔，借：原材料 100
贷：应付账款--应付购货款---A公司 100
建议：将此类业务以后形成一个惯例，保持一致性，这也是审计中经常提到的。 另外，预点或暂估，是期末做帐，期初必须马上重回。当然，您这会冲回也没错。

Answer 2

你的理解是对的，暂估入账就是在发票没到的时候进项的估计处理，待发票来了再进行冲回以前的估价，在按正式的发票入账。在时间上是没有要求的。

Answer 3

很简单！！
你先搞清楚暂估的原理！
暂估就是月末记账月初冲回~一直等到发票来了！！
你想想看~
正常情况下就是你5月末暂估了~6月初计提~6月末冲回~7月初计提~
现在的情况虽然是你没有6月份做账~但是结果和正常程序时一样的~
你现在只需要做的是！
把暂估冲掉！把材料入账就好了！
因为你5月已经做了暂估~所以7月份的票7月份入账完全没有问题！
就这么简单~给分吧！！！

Answer 4

你不用着急

你把你6月份做的暂估入账的 冲了 在按 正式的发票 做正常的入账就行了（发票走到7月份）