Question

初级会计资格的单选计算

8.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16 960元;直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A. 450 B. 597.6 C. 870 D. 960
15.某企业2008年度通过当地政府向某灾区捐款50万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2008年度应纳税所得额计算中，可扣除捐赠金额为( )万元。
A. 50 B. 48 C. 12 D. 43
要有解题过程，谢谢。

Answer 1

8、根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人采取简易征收办法，其进项税额不得抵扣。
因此，正确答案是16960÷（1+6%）×6%=960元；该企业当月应缴纳的增值税税额为(D )元。
15、根据《企业所得税法实施条例》规定，公益性捐赠限额为利润总额的12%。
因此，正确答案是400*12%=48万元。可扣除捐赠金额为( B)万元。

Answer 2

8.16960-6400-600-2460=7500*6%=450A
15.A