Question

一道会计税务题

资料：津津食品厂（一般纳税人）11月发生下列有关经济业务：
1) 3日，从农户手中购入小麦100吨，每吨收购价800元，以现金支付。
2) 5日，购进食用油2吨，每吨4500元，专用发票注明增值税额1170元，转帐支票付讫。
3) 9日，销售糕点，专用发票注明价款15000元，税额2550元，货款已存入银行。
4) 10日，向儿童福利院捐赠食品一批，按同类货物销售价格，价款为40000元，成本29000元。
5) 11日，预交上旬增值税款20000元。6）17日，销售精炼食用油，价款3.5万，开出增值税专用发票注明增值税额4550元，以商业汇票结算7）21日，预交中旬增值税税款2万元8）23日，销售食品，价款4.4万元，增值税专用发票注明增值税额7480元，收到50%货款，余款尚未收到9）28日，支付电费2.5万元，其中：生产车间1.9万元，管理部门6000元，增值税专用发票注明税额4250元；支付水费8100元，其中：生产车间7800元，管理部门300元，增值税专用发票注明税额1053元10）30日，预交下旬增值税税款2万元要求：编制相应会计分录，结转当月未交增值税

Answer 1

3日，购进小麦可抵税款＝800*100*0.13＝10400元5日，可抵进项税1170元9日，销售糕点销项税2550元10日，销售税68001.借：库存商品　　　　　　　　　69600　　　应交税费　　　　　　　　10400　　　　　贷：现金　　　　　　　　　　800002.借：库存商品　　　　　　　　　7830　　　应交税费　　　　　　　　　1170　　贷：银行存款　　　　　　　　　90003.借：银行存款　　　　　　　　　17550　　贷；主营业务收入　　　　　　　15000　　　　应交税费-增值税（销）　　　　25504.借：营业外支出　　　　　　　　　46800　　贷：主营业务收入　　　　　　　　40000　　　　应交税费-增值税（销）　　　　　6800　借：主营业务成本　　　　　　　　29000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　290005.借：应交税费-应交增值税　　　　　20000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　200006.借：应收票据　　　　　　　　39550　　贷：主营业务收入　　　　　　35000　　　　应交税费-增值税　　　　　45507.借：应交税费-增值税　　　　　20000　　贷：银行存款　　　　　　　　200008.借：应收账款　　　　　　　25740　　　银行存款　　　　　　　25740　　贷：主营业务收入　　　　　44000　　　　应交税费-增值税　　　　　74809.借：基本生产成本-电费　　　22230　　　管理费用-电费　　　　　　7020　　贷：银行存款　　　　　　　29250　　　生产车间应分配的电费增值税＝4250*19000/（19000+6000）＝3230　借：基本生产成本-水费　8811　　　管理费用-水费　　　342　　贷：银行存款　　　　　915310.借：应交税费-增值税　　20000　　贷：银行存款　　　　　　2000 　

Answer 2

我试试：1.借 原材料80000 贷库存现金 80000 2.借原材料 9000 应交税费——增值税（进项税额）1530（怀疑你题目写错税额了） 3.借 银行存款 17550 贷主营业务收入15000 应交税费——增值税（销项税额）2550 4. 5.借应交税费——增值税20000 贷银行存款20000 6.借应付票据 39550 贷主营业务收入35000 应交税费——增值税（销项税额）4550 7. 借 应交税费——增值税 20000 贷银行存款 20000 8. 9.支付水电费：借 制造费用 19000 +7800=26800 管理费用 6000+300=6300 应交税费——增值税 4250+1053=5303 贷银行存款 38403 10. 请慎重！！！

Answer 3

进项税额=10400+1170+4250+1053=16873元；
销项税额=2550+6800+4550+7480=21380元；
已交税金=20000+20000+20000=60000元；
转出多交增值税=16873+60000-21380=55493元。
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）

Answer 4

本想写写，一看这么多，吓得手都震了~