Question

关于增值税的一个问题

下面一大段文字，您只要看（8）。里面的300000，在计算当月进项税额的时候，答案里减去了300000，为什么不是减去300000*17%？它明明是不含税价值啊。（答案：当月进项税＝6000000×17%＋（100000+10000）×7%-300000＝1020000+7700-300000＝727700（元）

8．某汽车厂是一般纳税人，某年某月经营情况如下：
（1）销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆不含增值税价格100000元；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；
（2）抵债给某供货商小汽车10辆，每辆不含增值税价格100000元，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；
（3）销售给某政府机关小汽车50辆，每辆不含增值税价格80000元，并代办挂牌手续等，收取车辆购置税、牌照费每辆车8000元。
（4）以100辆小汽车作价900万作为投资和另外一个公司成立汽车销售公司。
（5）当月采取分期付款方式向本单位职工销售小汽车100辆，每辆不含税价格100000，车辆已经出库，按合同规定从下一个月开始每个月收取10%，该企业未开具增值税发票；
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票；
（7）从某商业企业处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款600000元，经税务机关稽查发现该商业企业所用发票是虚假发票，该厂被税务机关认定为善意取得虚开增值税发票；
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材不含税价值300000元；
（9）购进办公用品一批，普通发票上注明含税价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款20000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明含税价款11700元。
以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣（汽车消费税税率25%）。
计算企业当月应纳增值税额和消费税税额。

Answer 1

1、应该减去300000*17%。要么答案错误，要么是（8）题干错误。题干改为“本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材的进项税额为300000元"，答案就正确了。
大家想想，计算进项税额，怎能减去购买时的价格呢？？
2、至于楼上网友说的上月购进发票已经抵扣所以不能乘以17%，这种说法也是错误的。购进货物用于非增值税应税项目应于移送当月将进项税额转出。不管你是上月抵扣还是本月抵扣，我们会计做账时，是曾将将其已经计入了进项税额，就应将其转出。

Answer 2

因为8领取的是上个月购进的，上个月购进的发票在上个月已经抵扣过了，所以不能*17%了