Question

税法综合题

某企业注册资金800万元,2012年生产经营情况如下:
（1）销售收入4700万元，销售成本3000万元，增值税700万元，销售税金及附加80万元
（2）其他业务收入300万元
（3）销售费用500万元，其中含广告费400为万元，业务宣传费50万元
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元
（5）财务费用100万元，其中含向有关联方借款利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率为6%）
（6）营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元
（7）境内投资（非直接投资）收益17万元，是从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15%）境外投资收益15.2万元，系从A国分回税后利润，已在A国纳税4.8万元
（8）该企业已预交企业所得税145万元
要求计算该企业
1）当年会计利润
2）当年调整项目金额
3）当年的应纳税所得额
4）当年的应纳企业所得税额
（求详细的解题答案啊，拜托了）

Answer 1

1）当年会计利润=4700-3000-80+300-500-500-100-60+17+15.2=792.2（万元）

2）当年调整项目金额=(50-25)-20+20+1=26(万元)

广告费+业务宣传费=（4700+300）*15%=7,50>(400+50)

业务费扣除标准=（4700+300）*0.5%=25<50*60%=30

研究新产品费用40万元可以再加50%加计扣除，即40*50%=20（万元）

超利息不可以扣除=50*(10-6)/10=20

接受工商局罚款1万元，不可以扣除。

3）当年的应纳税所得额=792.2+26+17/(1-15%)-17+4.8=826（万元）

4）当年的应纳企业所得税额=826*25%-145-17/(1-15%)*15%-4.8