Question

会计基础一道计算题 急， 哪位高手帮我解答一下 需要计算公式

某公司2012年12月末结账前的余额试算表如下
借 贷
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 45500
库存商品 17万（为了看起来方便）
固定资产 20万
累计折旧 6000
短期借款 2万
应付账款 5万
实收资本 20万
盈余公积 2000
利润分配 8000
本年利润 4万
主营业务收入 206000
销售费用 1万
管理费用2万
月末，本公司会计人员对以下经济业务事项进行了会计处理
计提本月办公用固定资产折旧1000元
结转本月已售商品成本10万元
结转本月的损益类账户至本年利润账户
按25%所得税税率计算本月应交所得税
将本月所得税结转至本年利润账户
结转本年利润账户
根据以上内容，完成本月结账后试算平衡表编制
借 贷
库存现金 500
银行存款 85000
应收账款 45500
库存商品 7万
固定资产 20万
累计折旧 5000+1000=6000
短期借款 2万
应付账款 5万
应交税费 ？
实收资本 20万
盈余公积 2000
利润非配 ？
合计 ？ ？

Answer 1

计提本月办公用品固定资产折旧1,000元：
借：管理费用 1,000
贷：累计折旧 1,000
结转本月已售商品成本10万元：

借：主营业务成本 100,000
贷：库存商品 100,000
结转本月的损益类账户至本年利润账户：

1）结转各项收入、利得类账户：
借：主营业务收入 206,000
贷：本年利润 206,000
2）结转各项费用、损失类账户：
借：本年利润 131,000=（100,000+10,000+21,000）
贷：主营业务成本 100,000
销售费用 10,000
管理费用 21,000=（20,000+1,000）
按25%所得税税率计算本月应交所得税：

确认所得税费用时：
借：所得税费用 28,750=（206,000+40,000-131,000）*25%
贷：应交税费-应交所得税 28,750
将所得税费用结转入"本年利润“账户：
借：本年利润 28,750
贷：所得税费用 28,750
结转本年利润账户：

借：本年利润 86,250=（206,000+40,000-131,000-28,750）

贷：利润分配-未分配利润 86,250=（206,000+40,000-131,000-28,750）

PS :应交税费=28,750
利润分配=86,250+8,000=94,250
合计=401,000

追问

额 你的所得税费用算的不对 请参照楼上答案

Answer 2

1、应交税费
期初无，计提所得税（206000-20000-10000-100000-1000）*25%=18750元，
所以，应交税费为贷方18750元
2、利润分配
期初8000，本期结转进的利润7.5万，再转进所得税费用借方18750，加上原来本年利润的4万，再加上原来的利润分配8000，余额为贷方104250元
3、合计
借方直接相加=500+85000+45500+7万+20万=40.1万
贷方：6000+2万+5万+20万+2000+18750+104250=40.1万
借贷平衡，完成