Question

大家能帮忙做做这道题么？中级会计实务里面的，希望解释的详细一点，我不是很明白，谢谢啦！急急急

Answer 1

这题关键要算出期初成本，还有摊余成本

2011.1.1购入
2011年1月1日甲公司购入债券的初始入账价值=10081.83-(100×100×3%)+30=9811.83(万元)
2011年1月1日“持有至到期投资——利息调整”的金额=10000-9811.83=188.17(万

借：持有至到期投资-成本 100X100=10000 面值
应收利息 10000X0.03=300 2010年1.1发行的利息
贷：银行存款 10081.83+30=10111.83
持有至到期投资-成本-利息调整 188.17 实付款-面值

2011.12.31 摊余成本：9811.83
借：应收利息 10000X0.03=300
持有至到期投资-成本-利息调整 92.47
贷：投资收益9811.83X0.04=392.47

2012.12.31
该债券期限为3年，故2012年12月31日债券到期，
2012年“持有至到期投资——利息调整”摊销额=188.17-92.47=95.70(万元)

追问

我就对初始入账的那个地方，为什么要减去100*100*3%，

追答

因为2010年1.1发行的，11年就应该计息了
2011.1.1购入的，成本这块要扣掉就块应收项目

书上有句话
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。
适用于所有的金融资产

追问

明白了，非常感谢