Question

会计分录问题 某企业2008年12月份发生的经济业务如下，据此编制会计分录。

某企业2008年12月份发生的经济业务如下，据此编制会计分录。

1、1日，收到国家投入资本50000元，存入银行。

2、2日，生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。

3、4日，采购员王明出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元。

4、5日，从银行提取现金500000元，准备发放工资。

5、8日，从星光工厂购入A材料20000千克，买价19400元，增值税税率17%，用银行存款支付，材料已经验收入库。

6、9日，用银行存款归还短期借款30000元。

7、12日用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。

8、13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税税率17%，款项收存银行。

9、15日，用银行存款支付产品广告费1800元。

10、18日，用现金支付办公费用2800元，其中生产车间800元，管理部门2000元。

11、20日，生产甲产品领用A材料10000千克，单价10元，车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元。

12、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中，生产车间22000元，管理部门8000元。

13、27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税税率17%，此款未收。

14、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中，生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

15、31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中生产车间1400元，管理部门600元。

16、31日，计提本月应负担的短期借款利息，2500元。

17、31日，结转本月制造费用30000元。

18、31日，本月生产的甲产品1000件全部完工，结转生产成本130000元。

19、31日，结转本月销售800件甲产品成本108000元。

20、31日，将本月销售产品取得的收入160000元结转“本年利润”。

Answer 1

1、1日，收到国家投入资本50000元，存入银行。
借：银行存款 50000
贷：营业外收入 50000

2、2日，生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。
借：生产成本——甲产品 58000
贷：原材料——A材料 50000
——B材料 8000

3、4日，采购员王明出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元。
借：管理费用 190
库存现金 10
贷：其他应收款——王明 200

4、5日，从银行提取现金500000元，准备发放工资。
借：库存现金 500000
贷：银行存款 500000

5、8日，从星光工厂购入A材料20000千克，买价19400元，增值税税率17%，用银行存款支付，材料已经验收入库。
借：原材料——A材料 19400
应交税费——应交增值税（进项税额） 3298
贷：银行存款 22698

6、9日，用银行存款归还短期借款30000元。
借：短期借款 30000
贷：银行存款 30000

7、12日用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。
借：应付账款——立达工厂 11700
贷：银行存款 11700

8、13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税税率17%，款项收存银行。
借：银行存款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6800

9、15日，用银行存款支付产品广告费1800元。
借：销售费用 1800
贷：银行存款 1800

10、18日，用现金支付办公费用2800元，其中生产车间800元，管理部门2000元。
借：制造费用 800
管理费用 2000
贷：库存现金 2800

11、20日，生产甲产品领用A材料10000千克，单价10元，车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元。
借：生产成本——甲产品 100000
制造费用 200
管理费用 300
贷：原材料——A材料 100000
——B材料 200
——C材料 300

12、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中，生产车间22000元，管理部门8000元。
借：制造费用 22000
管理费用 8000
贷：银行存款 30000

13、27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税税率17%，此款未收。
借：应收账款——胜利工厂 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400

14、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中，生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。
借：生产成本——甲产品 30000
制造费用 8000
管理费用 12000
贷：应付职工薪酬 50000

15、31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中生产车间1400元，管理部门600元。
借：制造费用 1400
管理费用 600
贷：累计折旧 2000

16、31日，计提本月应负担的短期借款利息，2500元。
借：财务费用 2500
贷：应付利息 2500

17、31日，结转本月制造费用30000元。
借：生产成本 30000
借：制造费用 30000

18、31日，本月生产的甲产品1000件全部完工，结转生产成本130000元。
借：库存商品——甲产品 130000
贷：生产成本——甲产品 130000

19、31日，结转本月销售800件甲产品成本108000元。
借：主营业务成本 108000
贷：库存商品——甲产品 108000

20、31日，将本月销售产品取得的收入160000元结转“本年利润”。
借：主营业务收入 160000
贷：本年利润 160000